تقرير الجهاز المركزى للمحاسبات ( حصريا على المنتدى )
تقرير الجهاز المركزى للمحاسبات ( حصريا على المنتدى )
بغير تعقيب ننشر على السادة الأساتذة الزملاء أعضاء الجمعية العمومية للنقابة تقرير الجهاز المركزى للمحاسبات كاملا غير منقوص ، ثم نعقب عليه فى دراسة عملية حول هذه الرقابة بين المشروعية والملاءمة 00000000
الجهاز المركزي للمحاسبات
الإدارة المركزية للرقابة المالية على النقابات والاتحادات
الإدارة العامة الأولى
شعبة نقابتي المحامين والصحفيين
قطاع النقابات المهنية
تقرير
بأهم الملاحظات التي أسفرت عنها مراجعة ميزانيتي كل من صندوق النقابة وصندوق الرعاية الصحية والاجتماعية في 31/12/2005 بالنقابة العامة للمحامين وكذا حسابي الإيرادات والمصروفات لهما عن السنة المالية المنتهية في ذات التاريخ
قام الجهاز بمراجعة كل من ميزانيتي صندوق النقابة وصندوق الرعاية الصحية والاجتماعية في 31/12/2005 للنقابة العامة للمحامين وكذا حسابي الإيرادات والمصروفات لهما عن السنة المالية المنتهية في ذات التاريخ في ضوء أحكام قانون المحاماة رقم 17 لسنة 1983 واللائحة المالية للنقابة الصادرة في 17/10/2001 وما أتيح من دفاتر وسجلات ومستندات وتجدر الإشارة إلى أن النقابة لم تقم بالرد على تقارير الجهاز عن الفحص المستندي منذ عام 96 حتى 2002 ومن ميزانيات النقابة منذ عام 2003 رغم استعجالاتها المتكررة وآخرها برقم 288 في 5/7/2007 ويوصي الجهاز بضرورة الرد على التقارير السابقة وقد أسفرت المراجعة عن الملاحظات الآتية:
أولاً: ميزانية صندوق النقابة:-
1- ظهر رصيد الأصول الثابتة بالميزانية في 31/12/2005 بمبلغ نحو 11895.847 جنيه وقد تلاحظ بشأنه ما يلي:
أ- ضعف الرقابة على الأصول الثابتة ومن مظاهر ذلك:-
- عدم إمساك سجل للأصول الثابتة يوضح قيمة الأصل وتاريخ شراؤه وقيمة الإهلاك السنوي وجمع الإهلاك بالمخالفة للمادة (97) بند (9) من اللائحة المالية للنقابة العامة.
- عدم التحقق ممن صحة تخفيض كل من حساب السيارات وحساب مخصص إهلاك أصول ثابتة بمبلغ 99628 جنيه حيث قامت النقابة ببيع أتوبيس ميني باص 26 راكب رقم 12977 موديل 93 عن طريق المزاد العلني في 2/8/2005 بمبلغ 65 ألف جنيه وقد تبين من فحص المزايدة ما يلي:
- عدم وضع قيمة تقديرية بيعية بواسطة إحدى المكاتب الفنية للوقوف على القيمة التثمينية للسيارة المباعة.
- الحصول على عدد 4 عروض أسعار غير مؤرخة وعدم تقديم صورة من البطاقة الضريبية والسجل التجاري وبطاقة الرقم القومي وفقاً لشروط الإعلان.
- عدم سداد التأمين الابتدائي بواقع 2% من قيمة العوض؟ وضمان جدية العطاءات الأمر الذي يعني عدم صحة الإجراءات والترسية، يوصي الجهاز بتحديد المسئولية والإفادة.
ب- عدم صحة حساب إهلاك كل من المباني والإنشاءات بمبلغ 1338338 ويعني الأصول المشتراه خلال عام 2005 بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ 84870 جنيه (مرفق 1).
يتعين إجراء التصويب اللازم ومراعاة أثر ذلك على حساب الإهلاك ومجمع الإهلاك.
جـ- عدم إمساك دفاتر عهدة للأصول الموجودة بكل من النقابة العامة والنقابات الفرعية وغرف المحامين والنوادي لإمكان إجراء مطابقة بين الجرد الفعلي والمسجل بتلك الدفاتر بالمخالفة للمادة 97 .
ثانياً: بند (4) من اللائحة المالية للنقابة مع عدم توقيع لجنة الجرد على بعض قوائم الجرد ومن الأمثلة على ذلك جرد النقابة الفرعية بقنا والجيزة وأسوان مما يشير إلى صورية الجرد والذي تم صرف بدل قدره 23140 جنيه للعاملين للقيام به مع عدم موافاتنا ببعض محاضر جرد بعض النقابات الفرعية مثل الدقهلية- كفر الشيخ- الشرقية- البحيرة- المنوفية- السويس- الفيوم- بني سويف رغم طلبهم بكتابنا المؤرخ 26/12/2006.
و- شراء بعض الأصول الثابتة دون إضافتها لمخزن النقابة بموجب أذون إضافة وتسليمها لأمين العهدة بموجب أذون صرف من المخزن بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ 202631 جنيه (مرفق 2)
هـ- شراء بعض الأصناف من الأصول الثابتة على فترات متفاوتة بالأمر المباشر ومن أمثلة ذلك شراء نحو 41 مكيف بمبلغ 189711 جنيه كما توضحه الأمثلة التالية:-
|
المبلغ
|
رقم أمر الصرف
|
عدد الأجهزة
|
|
114696 جنيه
|
622898- 13/2/2005
|
2
|
|
63401 //
|
622900- 13/2/2005
|
7
|
|
11495 //
|
623991- 2/3/2005
|
2
|
|
12550 //
|
622996- 4/3/2005
|
2
|
|
21682 //
|
623311- 30/7/2005
|
5
|
|
56421 //
|
623466- 23/8/2005
|
11
|
|
12880 //
|
623474- 24/8/2005
|
3
|
|
18715 //
|
623689- 8/10/2005
|
4
|
وكان يتعين إجراء مناقصة للحصول على أفضل الأسعار والمواصفات طبقاً للمادة (7) من قانون المناقصات والمزايدات رقم 89 لسنة 1998 وإحكاماً للرقابة على الصرف.
و- إظهار كل من أرض مبنى النقابة العامة بمبلغ 1 جنيه ومكتبة النقابة العامة والفرعيات بمبلغ 2 جنيه وليس بالقيمة الحقيقية لكل منهم.
ويوصي الجهاز بتقييم تلك الأصول وإظهارها بقيمتها الحقيقية بدفاتر النقابة.
2- ظهرت الأصول المتداولة بميزانية النقابة في 31/12/2005 بمبلغ 18855624 جنيه وفيما يلي أهم الملاحظات التي أسفر عنها الفحص:
أ- أظهرت الميزانية أرصدة ودائع الأجل في 31/12/2005 بمبلغ 17626508 جنيه على حين بلغت صحتها من واقع إشعارات تجديد الودائع مبلغ 17650000 جنيه بفارق قدره 23492جنيه- يوصي الجهاز بحث الموضوع والتصويب فضلاً عن عدم موافاتنا بالشهادات البنكية بأرصدة الودائع والشهادات طبق طرف البنوك في31/12/2005 مما حال دون التحقق من أرصدتها في تاريخ الميزانية حيث تبلغ نحو 123ر18 مليون جنيه.
ب- عدم إمساك سجل للاستثمارات المالية يتضمن كافة البيانات عنا الأسهم والسندات والودائع والشهادات بالمخالفة لأحكام المادة 97 أولاً بند (8) من اللائحة المالية للنقابة.
يوصي الجهاز بموافاته بالشهادات البنكية بأرصدة الودائع والشهادات مع إمساك سجل الاستثمارات المالية طبقاً للمادة سالفة الذكر.
جـ- بلغت فيه المساهمات في رؤوس أموال الشركة الاقتصادية للتنمية الزراعية "شركة الحديد والصلب المصرية والجمعيات التعاونية لمحامي المنصورة والقاهرة في 31/12/2005 مبلغ 732516 جنيه وبالفحص تبين ما يلي:-
- عدم تحقيق أي عائد خلال عام 2005 والأعوام السابقة (منذ عام 88).
- لم نواف بالمصادقات الخاصة بتلك المساهمات البالغ قدرها 732516 جنيه مما تعذر معه الإقرار بصحتها في تاريخ الميزانية.
- لم يتم موافاتها بصورة من ميزانيات تلك الشركات في 31/12/2005 وقرارات الجمعيات العمومية لهما المصدقة عليها للوقوف على نتيجة النشاط الكلي منهما ونصيب النقابة من التوزيعات عام 2005 رغم طلبها بكتاب الشعبة وآخرها المؤرخ في 4/9/2006.
مما يستلزم معه إعادة النظر في مدى الاستفادة من استثمار أموال الصندوق.
3- رصيد جاري نقابات فرعية في 31/12/2005 مبلغ 18747624 جنيه وقد تلاحظ بشأنه ما يلي:-
أ- تضخم رصيد هذا الحساب من عام لآخر نظراً لتعلية المبالغ المنصرفة للنقابات الفرعية كمقررات- ومساهمات للصرف منها على أنشطتها منها مبلغ 2901127 جنيه يمثل ما تم صرفه لهم خلال عام 2005.
وكان يتعين تحميل هذه المبالغ على حساب المصروفات لعدم وجود ما يفيد إلزام النقابات الفرعية بتسوية تلك المبالغ وإرفاق المستندات الخاصة بها بالإضافة لعدم موافاتنا بميزانيات النقابات الفرعية لإجراء مطابقة بين النقابة العامة والنقابات الفرعية خاصة وأنه تم عرض بعض المقررات نقداً ودون وجود ما يفيد إضافة تلك المبالغ لحسابات النقابات الفرعية بلغ ما أمكن حصره منها نحو 383000 جنيه (مرفق 3).
ب- عدم الربط بين المبالغ المنصرفة لكل نقابة فرعية وعدد الأعضاء بها وذلك بالمخالفة للمادة 166 من قانون المحاماة رقم 17 لسنة 1983 ومن الأمثلة على ذلك:-
|
اسم النقابة الشرعية
|
عدد الأعضاء المشتغلين بها
|
ما أمكن حصره من المنصرف الفعلي
|
نصيب العضو من المنصرف الفعلي
|
|
الدقهلية
|
13620
|
جـ
172000
|
جـ
13
|
|
الفيوم
|
3312
|
139353
|
42
|
|
كفر الشيخ
|
6360
|
91000
|
14
|
|
المنيا
|
6262
|
179325
|
29
|
يوصي الجهاز بالالتزام بتنفيذ أحكام المادة سالفة الذكر.
4- ظهر رصيد حساب سلف العاملين في 31/12/2005 بمبلغ 768783 جنيه تلاحظ بشأن ما يلي:-
أ- عدم إمساك سجل تعليلي لسلف العاملين يوضح السلف المنصرفة لكل عامل والمسدد منها والرصيد مما أدى إلى صعوبة تتبع سداد هذه السلف وكذا وجود فرق بين رصيد الحساب الظاهر بالميزانية وإجمالي رصيد سلف العاملين من واقع كشوف صرف المرتبات بالكمبيوتر وقدره مبلغ 640549 جنيه بفارق قدره 128234 جنيه- يتعين بحث أسباب هذا الفرق والعمل على تسويته.
ب- منح سلف لبعض العاملين برغم عدم انتهائهم من سداد السلف السابقة بالمخالفة للمادة (84) من اللائحة المالية للنقابة مما أدى إلى ضخامة رصيد السلف المستحقة على بعض العاملين حيث وصل إلى مبلغ 14000 جنيه (مرفق 4).
يوصي الجهاز بالالتزام بالمادة سالفة الذكر والإفادة.
5- ظهر حساب المدينون في 31/12/2005 مبلغ نحو 604ر6 مليون جنيه وبالفحص تبين الآتي:-
أ- وجود أرصدة مدينة مرحلة لم يتم تسويتها حتى 31/12/2005 وقد بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ نحو 721ر2 مليون جنيه والمرفق (5) يوضح ذلك وتقاعس النقابة عن اتخاذ الإجراءات القانونية حيال تلك المديونيات.
يوصي الجهاز بدراسة تلك المديونيات والعمل على تسويتها.
ب- ضعف الرقابة الداخلية على صرف تسوية السلف المؤقتة ومن مظاهر ذلك:-
- عدم تسوية السلف المؤقتة (العهد) المنصرفة لبعض العاملين بالنقابة منذ عدة سنوات فضلاً عن صرف سلف جديدة لنفس العاملين خلال عام 2005 دون التسوية حتى 31/12/2005 وقد بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ نحو 111 ألف جنيه- والمرفق رقم (6) يوضح ذلك- أدى إلى تراكمها من عام لآخر دون خصم قيمتها من مستحقاتهم طرف النقابة ودون اتخاذ الإجراءات القانونية ضدهم بالمخالفة لأحكام المادتين رقمي (76-77) من اللائحة المالية للنقابة مما يستلزم معه بحث الموضوع وتحديد المسئولية والإفادة.
ج- تسوية بعض العهد المنصرفة خلال عام 2005 طرف بعض العاملين بأقل من قيمتها ودون تسوية الأرصدة المرحلة وقد بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ نحو 353 ألف جنيه وفيما يلي بيان ذلك
|
الاسم
|
الرصيد المدين في 1/1/2005
|
السلف المؤقتة المنصرفة خلال عام2005
|
ما تم تسويته من السلف المنصرفة خلال عام2005
|
الرصيد المدين
|
|
إبراهيم المرعشلي
|
جـ
124060
|
جـ
270725
|
جـ
219117
|
جـ
175668
|
|
مؤمن المرعشلي
|
13600
|
84950
|
84150
|
14400
|
|
محمد عبد الرؤوف عواد
|
37384
|
4000
|
4000
|
37384
|
|
حازم عصمت
|
28860
|
173831
|
132493
|
70198
|
|
محمد رفاعي
|
23310
|
83879
|
81199
|
25990
|
|
محمد أبو النجا
|
21578
|
15447
|
7728
|
29297
|
|
|
|
|
|
352937
|
وقد تلاحظ من التسويات السابقة ما يلي:-
- تسوية مبلغ 157775 جنيه من حساب سلف السيد/ إبراهيم المرعشلي بموجب القيد رقم 221- 31/12/2005 المنصرفة على ذمة حفلات المتفوقين لأبناء المحامين على حين أن إجمالي المبالغ المنصرفة لسيادته لذات الغرض مبلغ 207775 جنيه بفرق قدره 50 ألف جنيه.
يوصي الجهاز برد المبلغ وموافاة الجهاز بما يفرد التوريد لانتهاء الغرض من السلفة.
فضلاً عن تضمين التسوية لمبلغ 37775 قيمة جوائز نقدية لأبناء المحامين دون تقديم مؤيدات الصرف وشراء طقم أنتريه بمبلغ 2715 جنيه بما يخالف الغرض المنصرفة من أجله السلفة.
يوصي الجهاز بتحديد المسئولية والإفادة.
د- تسوية بعض السلف المؤقتة من بعض العاملين بالنقابة دون إرفاق المستندات المؤيدة للصرف.
وقد بلغ ما أمكن حصره عنها مبلغ نحو 217 ألف جنيه وذلك على النحو التالي:
|
المبلغ بالجنيه
|
رقم قيد التسوية وتاريخه
|
بيان
|
|
116230
|
15- في 31/12/2005
|
من ح/ سلف السيد/ حسين البدر ويتم تحميلها على حساب م.الانتخابات قيمة وجبات غذائية
|
|
23893
|
163- في 31/12/2005
|
من ح/ سلف السيد حازم عصمت تم تحصيلهما على حساب م سنوات سابقة احتفالية عام 2004
|
|
47600
|
168- في 31/12/2005
|
من ح/ سلف السيد حازم عصمت تم تحصيلها على حساب م. الانتخابات قيمة وجهات غذائية
|
|
18900
216623
|
ضمن القيد 10- 31/12/2005
|
من ح/ سلف السيد/ عادل المحلاوي تم تحميلها على ح/م الانتخابات (فراشة لجان)
|
يتعين إلغاء تلك التسويات وقيدها مديونية لحين توفير المستندات المؤيدة للصرف.
هـ- تسوية بعض السلف المؤقتة من بعض العاملين خلال عام 2005 بموجب أوراق وبيانات لا تصلح أن تكون مؤيدات صرف وقدمت على أنها فواتير وقد بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ نحو 127 ألف جنيه وتتمثل في الآتي:-
|
المبلغ
|
رقم قيد التسوية
|
بيان
|
|
55205
|
28- 31-12-2005
|
من ح/ سلف السيد/ إبراهيم المرعشلي بموجب إيصال استلام نقدية على ورقة بيضاء قيمة إسكان ونقدية ومشروبات لأعضاء رحلة المحامين خلال الفترة من 10-14/9/2005 دون إرفاق فاتورة محاسبة لإيضاح عدد المشتركين وتكلفة الفرد والخدمات المقدمة وإيصالات التحصيلي لإيرادات الرحلة.
|
|
67814
|
بموجب القيدين رقمي 35-38- 31-12-2005
|
من ح/ سلف السيد/ محمد رفاعي "رئيس العمال" بموجب إيصال خطي على ورقة بيضاء بمبلغ 12676 جنيه قيمة توريد وتركيب بلاط أرضية وعدد 2 شهادة من قياس معماري بتكعيب المساحة لأعمال الدهانات دون إرفاق مقايسة تفصيلية بالأعمال المطلوبة تنفيذها ومستخلص أعمال بما يفيد تنفيذ تلك الأعمال- واستلامها بمعرفة عضو فني بما يفيد تنفيذها طبقاً للمواصفات- المطلوبة.
|
|
4380
|
37- 31/12/2005
|
من ح/ سلف السيد/ محمد رفاعي قيمة شراء أدوات نظافة بموجب فاتورة غير مستوفاة للشكل القانوني وبها كشط وتصليح للتاريخ فضلاً عن عدم ختم الفواتير بخاتم صرف منعاً من تكرار الصرف.
|
الأمر الذي يوضح صورة تلك التسويات وعدم صحة الصرف.
يوصي الجهاز بقيدها مديونية وتحديد المسئولية عن ذلك.
ز- تضمنت الأرصدة المدينة مبلغ 47740جنيه تم صرفها للمجموعة المصرية السعودية للاستشارات وتكنولوجيا المعلومات بموجب أمري صرف نقدي رقمي 278- 16/1/2005، 541- 3/1/2005 قيمة خطوط الربط لمشروع ميكنة المعلومات لنقابة المحامين بجميع أنحاء الجمهورية دون إبرام تعاقد يحدد حقوق- والتزامات كلا الطرفين فضلاً عن عدم تنفيذ ذلك حتى الآن مما يوضح عدم استفادة النقابة من تلك الخدمات وتحميلها بتلك التكاليف مما يعكس انعدام الرقابة الداخلية على أموال النقابة.
يوصي الجهاز بتحديد المسئولية عن ذلك والإفادة.
6- عدم إعداد محاضر الجرد السنوي للكتب تحت التوزيع ومخزون الكتب الدينية في 31/12/2005 والبالغ قيمتهم بحساب الأصول نحو 302 ألف جنيه.
الأمر الذي حال دون التحقق من صحة الرصيد بالميزانية وبالمخالفة لأحكام المادة 102 بند (6) من اللائحة المالية للنقابة.
7- ظهر رصيد حساب بنك مصر بالدولار الأمريكي بمبلغ 6019 جنيه بالخطأ حيث تم تقييم رصيد الحساب في 31/12/2005 والبالغ قدره 67ر702 دولار بسعر 566ر8جنيه لذا يوصي- الجهاز بإجراء التصويب اللازم طبقاً لسعر الدولار في 31/12/2005 البالغ نحو 75ر5 جنيه.
8- ظهر رصيد حساب الدائنون في 31/12/2005 بمبلغ 2964 ألف جنيه وقد تبين بالفحص ما يلي:
أ- وجود فرق قدره 98ر60839 جنيه بين رصيد حساب بنك مصر الرئيس الظاهر بالميزانية بمبلغ 354335جنيه (سحب على المكشوف رصيد دائن) والرصيد من واقع مذكرة تسوية البنك البالغ قدره 98ر41517 جنيه رصيد دائن.
يوصي الجهاز ببحث أسباب هذا الفرق وإجراء التصويب اللازم.
ب- عدم سداد كافة مستحقات مصلحة الضرائب العامة والمعلاه بالأرصدة الدائنة في 31/12/2005 بمبلغ نحو 638 ألف جنيه منها مبلغ نحو 173 ألف جنيه مرحل من عام 2004 الأمر الذي أدى إلى حرمان الخزانة العامة لجزء من إيراداتها بالمخالفة لأحكام المادة 46 من قانون الضرائب على الدخل رقم 187 لسنة 93 والمعدل بالقانون رقم 91 لسنة 2005. كما لم تقم النقابة بخصم الضرائب المقررة على بعض تعاملاتها مع الغير.
وقد بلغ ما أمكن حصره من هذه التعاملات نحو 223 ألف جنيه بالمخالفة للمادة (37) من القانون 187 لسنة 93 المعدل بالقانون 91 لسنة 2005 والمرفق (7) يوضح ذلك ويتصل بذلك قيام- النقابة بخصم ضرائب من بعض المودين دون تعليتها لحساب مصلحة الضرائب وتسجيل المصرف- بالصافي.
بلغ ما أمكن حصره منها 156 ألف جنيه (مرفق 8).
يوصي الجهاز بتنفيذ أحكام المواد سالفة الذكر.
جـ- بلغت حصيلة صندوق الجزاءات في 31/12/2005 مبلغ 53039 جنيه لم يتم صرفها في الأغراض التي حددها قانون العمل رقم 12 لسنة 2003 والقرار الوزاري رقم 123 لسنة 2003 الصادر من وزير القوى العاملة والذي ينص على توريد حصة كل من المؤسسة الثقافية العمالية والمؤسسة- الاجتماعية العمالية بواقع ثلث الحصيلة مناصفة بينهما مع تخصيص الباقي كخدمات للعاملين ويوصي الجهاز بالالتزام بالأحكام سالفة الذكر والإفادة.
ثانياً: حساب الإيرادات والمصروفات لصندوق النقابة:
9- عدم وجود قواعد تنظم صرف بدل الانتقال والإقامة لكل من أعضاء مجلس النقابة والعاملين بالنقابة العامة والنقابات الفرعية والتي بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ 180 ألف جنيه ومن الأمثلة على ذلك:
أ- صرف مبالغ لبغض أعضاء المجلس والعاملين بالنقابة الفرعية بالمنيا بلغ ما أمكن حصره مبلغ 15185 جنيه كبدل انتقال وإقامة لعدد يتراوح بين فرد وخمسة أفراد لمدة 6 أيام في معظم المأموريات دون توضيح سبب الحضور والإقامة مع وجود أخطاء في حساب عدد الأفراد المستحقين لبدل الانتقال وعدد الأيام وعدم توقيع كافة الأفراد المنصرف لهم البدل بما يفيد استلام تلك المبالغ كما تلاحظ وجود تأشيرة أمين الصندوق على بعض أذون الصرف بأنه لا يجوز صرف هذه المبالغ ورفض التوقيع على أمر الصرف وتم الصرف بتوقيع النقيب فقط بالمخالفة للمادة 165 من قانون المحاماة (مرفق 9).
ب- اختلاف بدل المبيت المنصرف في حالة لأخرى ومن الأمثلة على ذلك:
|
بدل المبيت
|
رقم أمر الصرف وتاريخه
|
البيان
|
|
100 جنيه
|
ضمن 936- 23/2/2005
|
عن الليلة باسم أمين عام نقابة أسوان لحضوره القاهرة
|
|
70
|
ضمن 936- 23/2/2005
|
" " لإدارة نقابة أسوان لحضوره القاهرة
|
|
60
|
ضمن 2233- 5/6/2005
|
عن اليوم لعضو مجلس بنقابة أسوان لحضوره القاهرة
|
ج- معظم المأموريات لموظفي النقابة لا يوجد بها أمر تكليف بالمأمورية حيث يتم الصرف بموجب طلب من الموظف دون تحديد تاريخ القيام بالمأمورية ومدتها والمستندات الدالة على القيام بالمأمورية ومن الأمثلة على ذلك:-
|
المبلغ
|
أمر الصرف وتاريخه
|
بيان
|
|
500 جنيه
|
7363- 1040
2/3/2005
|
باسم حازم عصمت بدل سفر وانتقال وإعاشة بالفيوم
|
|
1050 //
|
7753- 1445
10/4/2005
|
لكل من خالد عبد الله، أيمن جمال )عصام عبد العليم لمراجعة فواتير مستشفيات بالغربية
|
|
1000 //
|
8708- 2334
12/6/2005
|
لكل من محمد مصطفى .عمرو سلطان للسفر للإسكندرية والمرور على المستشفيات لمدة 6 أيام
|
د- الازدواج في الصرف حيث تم صرف مبلغ 1590 جنيه بأمر صرف 9651- 3301
6/8/2005 لكل من السادة/ أبو بكر فراج. محمد مختار. محمد المرعشلي. محمد جلال للقيام بمأمورية أيام 14، 15، 16/7/2005 بيانها كالتالي:
500 جنيه انتقالات
150"" إيجار شقة
940"" مأكولات
وكذا صرف مبلغ 1160 جنيه عن نفس المأمورية ونفس الأشخاص كبدل سفر نقدي بموجب أمر الصرف 9910- 4345- 29/10/2005 بمبلغ 70 جنيه للفرد ليومين، 150 جنيه للفرد عن يوم الجمعة 14/7 وقد تلاحظ كذلك أن السادة/ محمد مختار، والسيد/ محمد جلال كانوا بأجازة اعتيادية يوم 16/7/2005 مما يشكك في صحة الصرف.
هـ- صرف مبلغ 636 جنيه بأمر صرف 11392- 4679- 27/11/2005 للسيد/ حازم عصمت لقيامه بمأمورية إلى قنا لتسليم 3ماكينات تصوير وتركيبها من 18/11 حتى 21/11/2005 بواقع 236 جنيه ذهاب وعودة، 400 جنيه إقامة إلا أن الصورة الضوئية المرفقة موقع عليها مدة بتاريخ 16/11 أي قبل تاريخ السفر علماً بأنه كان في أجازة اعتيادية في ذات اليوم أيضاً مما يشكك في صحة الصرف.
و- إقامة بعض أعضاء المجلس قاطني المحافظات لفترات طويلة بفندق كايرو خان بالقاهرة بلغ ما أمكن حصره من المنصرف عليها مبلغ 60000 جنيه ومن الأمثلة على ذلك إقامة الأستاذ/ خالد أبو كريشة لعدد من الليالي بلغ ما أمكن حصره منها عدد 254 ليلة في حين تمتلك النقابة عدد من الشقق في مناطق مختلفة بالقاهرة منها بمدينة نصر، حدائق القبة السيدة زينب كما لم نواف بالعقد المبرم مع الفندق للتحقق من صحة الصرف حيث تم رفع سعر الليلة من 60ر114 جنيه إلى 126 جنيه منذ بداية عام 2005 كما تلاحظ تكرار سداد قيمة فواتير الإقامة على فترات مختلفة مما أدى إلى سداد مبالغ بالزيادة بلغ ما أمكن حصره منها 5922 جنيه (مرفق 10).
يوصي الجهاز بتحديد المسئولية واسترداد المبالغ المنصرفة بالزيادة من الفندق.
10- عدم وجود القواعد المنظمة لصرف بدل السهر والمكافآت والمزايا للعاملين بلغ ما أمكن حصره منه مبلغ مليون جنيه وقد تلاحظ بشأنه ما يلي.
أ- صرف بدل سهر لبعض موظفي النقابة إنهاء قيامهم بأجازات اعتيادية ومن الأمثلة على ذلك:
|
المبلغ
|
أمر الصرف وتاريخه
|
بيان
|
|
75 جنيه
|
ضمن 8278- 1868
12/5/2005
|
باسم ناصر على عن يوم 11/5/2005 حتى الساعة 30ر1 وهو في إجازة اعتيادي في هذا اليوم.
|
|
6ر13""
|
ضمن 6671- 365
18/1/2005
|
باسم إبراهيم المرعشلي عن يوم 12/1 وهو اعتيادي في هذا اليوم
|
|
50""
|
ضمن 10141-3514
22/8/2005
|
باسم حسين البدري عن حضور جلسة مكتب يوم 16/8 وهو في أجازة اعتيادي من 13/8- 18/8
|
ب- عدم خصم ضريبة كسب عملي على المبالغ المنصرفة للعاملين كبدل سهر ومكافآت والتي بلغ ما أمكن حصره منها نحو 269 ألف جنيه بالمخالفة للقانون 187 لسنة 1993 والمعدل بالقانون 91 لسنة 2005 وهي:-
|
المبلغ
|
رقم أمر الصرف وتاريخه
|
البيان
|
|
165805 جنيه
|
عده أوامر صرف
|
كافة المنصرف للعاملين خلال شهر يناير سنة 2005
|
|
88113 ""
|
7119- 1864
19/4/2005
|
منحة المولد النبوي الشريف
|
|
3687 ""
|
8107- 1837
11/5/2005
|
مكافأة نظير تنفيذ برنامج الكارنيهات
|
|
11295 ""
|
4168- 10364
17/10/2005
|
مكافأة للعاملين
|
يوصي الجهاز بتنفيذ أحكام المادة سالفة الذكر مع إعداد قواعد لتنظيم صرف بدل السفر والمكافآت والمزايا.
11- بلغت مصروفات الانتخابات لعام 2005 مبلغ نحو 984ر1 مليون جنيه منها مبلغ 268ر1 مليون جنيه قيمة أجور إضافية وبدلات للموظفين بالنقابة العامة والنقابات الفرعية خلال شهور فبراير ومارس وإبريل 2005 دون وجود ضوابط وقواعد منظمة لصرفها مما حال دون التحقق من صحة وسلامة الصرف فضلاً عن عدم خصم ضريبة كسب العمل على تلك المبالغ بالمخالفة لأحكام القانون 7 سنة 1993 وتعديلاته.
12- عدم موافاتنا بقرار مجلس النقابة الذي يفيد تحمل النقابة بقيمة اشتراكات العاملين بالنقابات الأخرى المشتركين بها رغم طلبه بكتابنا المؤرخ في 28/12/2006 حيث تلاحظ تحميل المصروفات بقيمة تلك الاشتراكات بالإضافة إلى غرامة التأخير ومن الأمثلة على ذلك:-
|
المبلغ
|
أمر الصرف وتاريخه
|
بيان
|
غرامة التأخير
|
|
5ر301 ج
|
6437- 131
6/1/2005
|
عامر عبد التواب
|
23.4 جنيه
|
|
35ر1440
|
6573- 321
18/1/2005
|
عدد من المحامين
|
78.75
|
|
10ر737
|
495- 6696
29/1/2005
|
عدد من المحامين
|
35.7
|
|
2ر21
|
433- 6710
37/1/2005
|
طارق طه إمام
|
37.10
|
|
8ر223
|
744- 903
12/4/2005
|
أحمد عبد الله
|
50
|
يوصي الجهاز بموافاة بالقرار السابق للتأكد من صحة الصرف مع تحميل المتسبب عن التأخير بتلك الغرامات.
13- بلغ المنصرف على تصنيع أرواب المحاماة مبلغ 396110 جنيه مقابل إيرادات بمبلغ 825ر512 جنيه وقد تلاحظ الآتي:
أ- التعاقد مع السيد/ محمد محمود إمام في 19/11/2005 لتوريد أرواب المحاماة دون إجراء مناقصة بالمخالفة للمادة (7) من قانون المناقصات والمزايدات رقم 89 لسنة 1998 كما أن عروض الأسعار المقدمة من الموردين لا يوجد عليها توقيعهم وكذا صور المعافات الضريبية والسجل التجاري
ب- عدم التحقق من صحة الإيرادات حيث لم يتضمن دفتر حركة المخزن تاريخ إيصال السداد كما لم يتم الفصل بين الإيصالات الخاصة 2005 عن الإيصالات التي تخص السنوات السابقة وتم تسليمها خلال عام 2005 مما يستلزم مراعاة ذلك مستقبلاً مع إظهار قيمة الأرواب المباعة خلال عام 2005 والتي لم تسلم لأصحابها ضمن المخزون والحسابات الدائنة بالميزانية لحين تسليمها لأصحابها أحكاماً للرقابة على تلك الإيرادات.
14- اكتفاء النقابة بفرض غرامة عدد تأخر الأعضاء في سداد اشتراكاتهم السنوية لمدة قد تصل إلى 6 سنوات بالمخالفة للمادة 170 من قانون المحاماة رقم 17 لسنة 1983 ومن الأمثلة على ذلك:-
|
اسم العضو
|
رقم أمر التوريد وتاريخه
|
قيمة الاشتراك السنوي
|
المتأخرات
|
الغرامة
|
|
أمينة مبروك
|
29027- 15/5/2005
|
75 جنيه
|
450(75× 6 سنوات
|
156 جنيه
|
|
محمود شريف
|
28977- 15/5/2005
|
75
|
300(75× 4 سنوات
|
86
|
|
محمود علي
|
29021- 15/5/2005
|
50
|
200 (50×4 سنوات
|
70
|
يوصي الجهاز باتخاذ الإجراءات اللازمة وفقاً لأحكام المادة 170 من قانون المحاماة والمشار إليه سابقاً.
15- صرف بعض المبالغ دون إرفاق فواتير الشراء بلغ ما أمكن حصره عنها مبلغ 1081939 جنيه (مرفق 11) وكذا الصرف بموجب مستندات غير مستوفاة مثل الصرف بموجب فواتير غير مؤرخة أو غير مختومة بلغ ما أمكن حصره منها 191392 جنيه (مرفق 11).
يوصي الجهاز بعدم الصرف إلا بموجب مستندات مستوفاة إحكاماً للرقابة على الصرف طبقاً للمادة (101) بند 3 من المحكمة المالية للنقابة.
16- الصرف مباشرة من خزينة النقابة بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ 6ر11 مليون جنيه (معانات/ نقابة) بالمخالفة للمادة (72) من اللائحة المالية للنقابة مع الصرف في بعض الحالات بتوقيع منفرد من النقيب بلغ ما أمكن حصره مبلغ 4 مليون جنيه بالمخالفة للمادة (165) من قانون المحاماة رقم 17 لسنة 1983 مع عدم التوريد للبنك أولاً بأول للمقبوضات بالكامل وذلك بالمخالفة للمادة (73) من اللائحة المالية للنقابة حيث بلغ المتوسط اليومي للمبالغ التي يتم الاحتفاظ بها بالخزينة مبلغ 500000 جنيه يوصي الجهاز بالالتزام بأحكام المواد سالفة الذكر.
17- وجود أخطاء في التوجيه المحاسبي بلغ ما أمكن حصره منها نحو 137 ألف جنيه (مرفق 13) الأمر الذي يستلزم معه إجراء التسويات اللازمة لإظهار كل حساب بقيمته الحقيقية.
18- بلغ ما أمكن حصره من مصروفات المطبوعات خلال عام 2005 مبلغ نحو 386 ألف جنيه دون إعداد محاضر فحص واستلام للتحقق من الكميات المطبوعة ومدى مطابقتها للمواصفات المطلوبة مما ترتب عليه تحمل النقابة لمبلغ 26900 جنيه تم صرفها بموجب شيك رقم 621169 في 13/1/2005 لمطبعة دار الهدى قيمة طبع وتوريد دفاتر وكروت تحصيل حيث تم إيقاف استخدام قسائم التوريد لوجود أخطاء كثيرة في الطبع وفقاً لتعليمات المدير المالي.
يوصي الجهاز بتحديد المسئولية عن ذلك مع ضرورة إعداد محضر إعداد قسائم التوريد الغير مستخدمة إحكاماً للرقابة على الإيرادات.
19- تضمنت مصروفات صندوق النقابة خلال عام 2005 مبلغ 987191 جنيه (202216 جنيه بشيكات/ 784975 جنيه نقدي دون إرفاق أوامر الصرف (نقدي- شيكات) والمستندات المؤيدة لصحة وسلامة الصرف وتم طلبها بكتاب التعبئة المحلي المؤرخ في 5/11/2006 ولم نواف حتى نهاية الفحص في ديسمبر 2006 والمرفق (14) يوضح ذلك.
الأمر الذي تعذر معه التحقق من صحة وسلامة الصرف.
يوصي الجهاز بضرورة موافاته بأذون الصرف (نقدي+ شيكات) وكافة المستندات المؤيدة لمراجعتها وإبداء الرأي بشأنها والإفادة.
20- ضعفت الرقابة على إيرادات حق استغلال نادي وكافيتريا المحامين ومن مظاهر ذلك:-
- قيام النقابة بإبرام عقد الإيجار مع السيدة / أمينة حامد إبراهيم وفقاً للمزايدة العلنية في مارس 2002 لمدة عام واحد غير قابلة للتجديد إلا بموافقة كتابية من النقابة وبقيمة إيجارية 9250جنيه شهرياً وتزداد بواقع 10% في بداية كل سنة إيجارية بعد موافقة النقابة على امتداد العقد وبالفحص تلاحظ ما يلي:-
بلغت القيمة الإيجارية منذ بداية التعاقد حتى 31/12/2005 بمبلغ 486550 جنيه على حين ما تم سداده مبلغ 327 ألف جنيه بفارق قدره 159550 جنيه دون قيدها مديونية صرف المستأجرة ودون فسخ العقد نتيجة عدم سداد القيمة الإيجارية في ميعاد استحقاقها طبقاً للبند الرابع من العقد وكذا عدم موافاتنا بموافقة كتابية على امتداد العقد.
يوصي الجهاز بتعلية المبالغ المستحقة عليها مديونية لمتابعة تحصيلها من موافاتنا بالموافقة على امتداد العقد مضرماً طبقاً لبنود العقد.
21- لم نواف بعقد إيجار المكان الذي تشغله ماكينة التصوير ملك الغير الموضوعة أسلف السلم بالمبنى الخلفي للنقابة رغم طلبه بالخطاب المؤرخ 5/11/2006 وكذا عدم سداد أي إيجار للنقابة بهذا الخصوص.
يوصي الجهاز بموافاته بالعقد المشار إليه.
22- تضمنت الإيرادات مبلغ 2251221 جنيه قيمة رسوم تصديق عقود عن عام 2005 دون موافاتنا بقرار مجلس النقابة بإدراجها بالكامل ضمن إيرادات صندوق النقابة وكذا لصرف مبلغ 309110 جنيه يمثل نسبة 40% حصة لنقابة الجيزة طبقاً للمادة (39) بند (6) والمادة (50) من اللائحة المالية للنقابة العامة.
يوصي الجهاز بضرورة موافاته بقرار مجلس النقابة السابق الإشارة إليه.
- قامت النقابة بتحصيل مبلغ 360711 جنيه عن عامي 2004- 2005 كتبرعات تحت حـ/ الانتفاضة الفلسطينية والعراق دون موافاتنا بقرار مجلس النقابة بالموافقة على هذا التحصيل وكذا استبعاد- المبلغ من الإيرادات وتعليته بالحسابات الدائنة لحين سداده.
يوصي الجهاز بموافاته بقرار المجلس بشأن تحصيل هذه التبرعات وتصويب الوضع والإفادة.
24- تضمنت الإيرادات مبلغ 1025837 جنيه قيمة إيراد بطاقات العضوية وبالفحص تلاحظ ما يلي:
أ- بلغ الإيراد الفعلي من واقع كشوف الحاسب الآلي مبلغ 1245706 جنيه قيمة عدد 177958 بطاقة عضوية بسعر 7جنيه للبطاقة وبفرق قدره 219869 جنيه عن المسجل بالدفاتر ومبلغ 5837 جنيه.
يوصي الجهاز بتصويب الوضع لإظهار الحسابات على حقيقتها.
ب- تضمين محضر جرد بطاقات العضوية في 31/12/2005 عدد الوارد من شرائط الطباعة خلال عام 2005 بعدد 1000 شريط على حين أن المشتري خلال العام عدد 1300 شريط مما يظهر عجز بعدد 300 شريط طباعة بمبلغ 84150 جنيه.
يوصي الجهاز ببحث أسباب ذلك والإفادة.
ج- تضمين محضر جرد بطاقات العضوية بعض الخامات الخاصة بالطبع صالحة للاستخدام لعام 2006 وتتمثل في عدد 10 رأس طابعة، عدد 140 شريط طباعة بلغت قيمتهم 68970 جنيه وكان يتعين إظهار قيمة هذه الأصناف ضمن الأصول المتداولة بالميزانية في 31/12/2005 مقابل تخفيض تكلفة طبع بطاقات العضوية بذات القيمة ومراعاة أثر ذلك على الحسابات والإفادة .
د- إسناد عقد توريد مستلزمات تشغيل بطاقات العضوية للمحامين عام 2005 شركة مصر لنظم الأمن بمبلغ 315700 جنيه وفقاً لقرار لجنة البت بتاريخ 25/11/2004 باعتبارها أقل أسعار في المناقصة المعلن عنها بالجرائد القومية في 15/10/2004 وتطلب كراسة الشروط والمواصفات نظير مبلغ 1000 جنيه والتقدم بالعطاء في موعد غايته 21/10/2004 وسداد تأمين ابتدائي قدره 5000 جنيه وبالفحص تبين الآتي:-
- العطاءات المقدمة وعددها 4 مؤرخة في 25/11/2004 على حين أن آخر ميعاد لقبول العطاءات 21/10/2004 طبقاً للإعلان.
- عدم سداد قيمة التأمين الابتدائي لضمان جدية العطاءات فيما عدا شركة مصر لنظم الأمن.
- مسند؟ في المظاريف مؤرخ 25/12/2004 بعد إعداد محضر لجنة البت بشهر وبذات اللجنة المشكلة الأمر الذي يعني صورية إجراءات البت والإسناد ويوصي الجهاز بتحديد المسئولية والإفادة.
15- لم نتحقق من صحة الإيرادات التالية:-
- 10000 جنيه إيرادات حق استغلال التصوير الفوتوغرافي حيث لم نواف بالعقد المبرم مع النقابة.
- 13200جنيه إيرادات بيع كراسات الشروط لعدم موافاتنا بأوامر الطباعة ومحاضر استلامها من المطبعة والمباع ومحضر بعدد الكراسات المتبقية في 31/12/2005.
- 90400جنيه إيراد إيجار معرض الكتب لعدم موافاتنا بالعقد المبرم مع النقابة.
لذا يستلزم الأمر موافاتنا بالمستندات المشار إليها للتحقق من صحتها وإبداء الرأي بشأنها.
ثالثاً: ميزانية صندوق الرعاية الصحية والاجتماعية:-
26- ظهرت الأصول الثابتة بالميزانية بمبلغ نحو9ر52 مليون جنيه في 31/12/2005 بالفحص تبين:
أ- عدم إمساك سجل للأصول الثابتة البالغة 9ر52 مليون جنيه بالمخالفة لأحكام المادة (97) بند (3) من اللائحة المالية للنقابة مما يؤدي إلى ضعف الرقابة على تلك الأصول بما يتبين معه الالتزام بالمادة سالفة الذكر.
ب- عدم موافاتنا بالشهادة السلبية المملوكة بصندوق المعاشات المالية نحو 47 مليون جنيه في 31/12/2005 برغم طلبها بكتابنا المؤرخ 28/12/2006.
ويوصي الجهاز بموافاته بما سبق.
27- بلغ رصيد حساب الأصول المتداولة في 31/12/2005 نحو 85 مليون جنيه وبالفحص تبين ما يلي:-
أ- أظهرت الميزانية أرصدة ودائع لأجل في 31/12/2005 بمبلغ 878ر38 مليون جنيه على حين بلغت صحتها من واقع البيان التحليلي للاستثمارات المالية عام 2005 بمبلغ 025ر41 مليون جنيه بفارق قدره 147ر2 مليون جنيه مما يظهر الحسابات على غير حقيقتها.
يوصي الجهاز وموافاتنا بأسباب الفرق والإفادة.
ب- عدم موافاتنا المصادفات البنكية بأرصدة الودائع وشهادات الادخار صرف البنوك في31/12/2005 رغم طلبها ؟ وآخرها في 22/8/2006 مما حال دون التحقق من صحة أرصدتها في تاريخ الميزانية.
يوصي الجهاز بموافاته بالشهادات البنكية السابق الإشارة إليها.
ج- عدم إمساك سبل للاستثمارات المالية يتضمن كافة البيانات الواجبة عن الودائع والأسهم والشهادات بالمخالفة لأحكام المادة (97) أولاً بند (8) من اللائحة المالية للنقابة.
يوصي الجهاز بضرورة إمساك السجل المشار إليه وفقاً لأحكام المادة السابقة.
د- بلغت قيمة المساهمات في رؤوس أموال بعض المحركات في 31/12/2005 مبلغ نحو 652ر19 مليون جنيه منها نحو 14 مليون جنيه أسهم بالشركة الاقتصادية للإسكان والتعمير ومبلغ نحو 5 مليون جنيه أسهم ببنك التجارة والتنمية وقد لوحظ بشأنها ما يلي:-
- لم نواف بالمصادقات التي تفيد بقيمة تلك المساهمات في 31/12/2005.
- عدم تحقيق أو عائد خلال عام 2005 والأعوام السابقة.
- لم يتم موافاتنا بميزانيات تلك الشركات في 31/12/2005 وقرارات الجمعيات العمومية لها للوقوف على نتيجة النشاط لكلاً منها ونصيب النقابة من التوزيعات عام 2005 رغم طلبها بكتابنا في 22/8/2006.
يوصي الجهاز بموافاته بما سبق.
28- بلغ رصيد ح/ نقدية بالبنوك والصندوق في 31/11/2005 نحو 6ر5 مليون جنيه وبالفحص تبين ما يلي:-
أ- وجود فرق بين الرصيد الدفتري من واقع الميزانية والرصيد الدفتري من واقع مذكرة التسوية بكل من حـ/ البنك الأهلي الرئيسي (مدين) بنك مصر الرئيسي (دائن) وذلك كالآتي:-
|
اسم الحساب
|
الرصيد من واقع الميزانية
|
الرصيد من واقع مذكرة التسوية
|
الفرق
|
ملاحظات
|
|
بنك الأهلي الرئيس
|
46مليم ر2197876
|
13مليم ر1126759
|
23مليم ر1071117جـ
|
|
|
بنك مصر الرئيس
|
(10808130)
|
(01ر8058131)
|
(99ر2749998)
|
|
يوصي الجهاز ببحث أسباب هذه الفروق والعمل على تسويتها:
- عدم موافاة الجهاز بمصادقات البنوك في 31/12/2005 للتحقق من صحة أرصدة الحسابات الجارية رغم طلبها بكتابنا المؤرخ 28/12/2006.
يوصي الجهاز بموافاته بالمصادقات للتحقق من صحة أرصدة الحسابات الجارية.
29- بلغ رصيد حـ/ المدينون في 31/12/2005 نحو 669ر5 مليون جنيه وبالفحص تلاحظ ما يلي:
أ- وجود أرصدة مدينة مرحلة منذ عام 1996 ولم يتم تسويتها حتى 31/12/2005 بلغ ما أمكن حصره منها نحو مليون جنيه وتتمثل في:-
800625 جنيه شركة السندباد للسياحة إيجار شاليهات الغردقة من 12/1/1996.
107700 جنيه شركة الإعلانات الشرقية.
80000 جنيه أشرف شكري (عهد ، محولة).
1750 جنيه عبد السلام الحريري بالسويس.
يوصي الجهاز بضرورة تسوية تلك المستحقات خاصة أن شاليهات الغردقة تم استلامها من المستأجر في 12/6/2006.
ب- تضمنت الأرصدة المدينة مبلغ 371ر3 مليون جنيه قيمة الأرصدة الافتتاح لطوابع دمغة المحاماة الآجلة طرف المحاكم والأفراد والنقابات الفرعية وقد تبين بشأنها ما يلي:-
- عدم إجراء الجرد والحصول على مصادقات بصحة الأرصدة صرف المحاكم والنقابات الفرعية بالمخالفة للبند التاسع من الأمر الإداري الصادر من نقيب المحامين في 17/12/2005 وكذا أحكام المواد (91، 3، 97، 2، 1) من اللائحة المالية للنقابة مما حال دون التحقق من صحة تلك الأرصدة في تاريخ الميزانية.
يوصي الجهاز بموافاته بالمصادقات السابقة للتحقق من صحة الأرصدة.
ج- عدم الحصول على مصادقات بصحة أرصدة تأمينات لدى الغير طرق بعض المستشفيات والمراكز الصحية كتأمين تقاعد في 11/12/2005 وقد بلغ ما أمكن حصره منها نحو 195 ألف جنيه بالمخالفة- لأحكام المادة (102) بند (10) من اللائحة المالية للنقابة.
يوصي الجهاز بموافاته بما سبق.
د- تضمنت الأرصدة المدينة مبلغ 8131 جنيه قيمة عجز محصلين الخزن منها مبلغ 3763 جنيه قيمة العجز خاص عام 2005 بموجب قيد التسوية رقم 61- 31/12/2005 مرفق به بيان بقيمة العجز على ورقة بيضاء غير متعمدة على حين كان يتعين عمل جرد دوري ومفاجئ للخزينة وفقاً لأحكام المادة (90) من اللائحة المالية للنقابة ؟ عن عدم خصم تلك المبالغ من مستحقات أمناء المخزن.
يوصي الجهاز بتنفيذ أحكام المادة سالفة الذكر وسداد قيمة العجز.
30- بلغ رصيد حـ/ الدافعون في 31/12/2005 نحو 151ر4 مليون جنيه وبالفحص تبين ما يلي:-
أ- عدم سداد كافة مستحقات مصلحة الضرائب العامة في 31/12/2005 البالغة نحو 666 ألف جنيه منها مبلغ 502 ألف جنيه مرحل منذ عام 2004 الأمر الذي أدى إلى حرمان- الخزانة العامة للدولة لجزء من إيراداتها بالمخالفة لأحكام المادة (46) من قانون الضرائب على الدخل رقم 178 لسنة 93 والمعدل بالقانون رقم 91 لسنة 2005 كما لم تقم النقابة بخصم الضرائب على بعض تعاملاتها مع بعض المستشفيات بلغ ما أمكن حصره نحو 134ر1 مليون جنيه- مرفق (15) بالمخالفة لأحكام المادة 37 من القانون المشار إليه وتعديلاته.
يوصي الجهاز بتنفيذ أحكام المواد سالفة الذكر.
ب- وجود أرصدة دائنة مرحلة منذ عدة سنوات لم يتم تسويتها حتى 31/12/2005 بلغت قيمتها 3266300 جنيه منها مبلغ 2052685 جنيه مرحل من عام 2004.
يوصي الجهاز بدراسة هذه الأرصدة والعمل على تسويتها والإفادة.
ج- بلغ رصيد ح/ جاري النقابة في 31/12/2005 نحو 364ر45 مليون جنيه وبالفحص تبين تزايد هذا الرصيد من عام لآخر.
يوصي الجهاز ببحث أسباب تزايد هذا الرصيد والعمل على تسويته.
رابعاً: حساب الإيرادات والمصروفات لصندوق المعاشات:
31- ضعف أحكام الرقابة على المعاشات المنصرفة مما أدى إلى تضخم المبالغ المنصرفة لتصل إلى نحو 43 مليون جنيه عام 2005 ومن مظاهر ذلك ما يلي:-
أ- منح بعض الأعضاء معاشات عن سنوات دون تقديم المستندات الدالة على ممارسة المحاماة ممارسة فعلية خلالها ذلك بالمخالفة لأحكام المادة 196 من قانون المحاماة رقم 17 لسنة 81 ومن الأمثلة لذلك:-
|
الاسم ورقم القيد ورقم ملف المعاش
|
ملاحظات
|
|
محمد زياد الخطيب (نقيب قنا)
قيد 25246
ملف 5286م
|
تقرر له معاش لورثته عن 28 سنة ×25 جنيه بمبلغ 700 جنيه شهرياً من عام 77 حتى 2005 دون وجود أي مستندات دالة على مزاولة المهنة خلال تلك الفترة.
|
|
كمال عبد الفتاح حسانين
قيد 18214
ملف 227
|
تقرر له معاش عن 24 سنة ×25جنيه = 600جنيه ولم يحسب له معاش من 4/3/78 حتى 30/3/87، 16/10/03 حتى 21/7/2004 لنقل اسم لجدول غير المشتغلين، وصرف له معاش بموجب صور ضوئية من توكيلات لا يوجد عليها توقيع من أحد المسئولين بأنها صور طبق الأصل كما تضمنت صور من توكيلات خلال فترة استبعاده مثل توكيل في 4/11/2002، 1/11/2001، 11/1/2004، 16/2/2004.
|
|
أنور أحمد عبد الباقي
قيد 46871
ملف 1710م
|
تقرر له معاش عن 22 سنة ×25 جنيه= 550 جنيه شهرياً من الفترة 18/4/83 حتى 31/12/2004 في حين أن الفترة من 25/6/84 حتى 9/9/98 وهو تاريخ إحالته للمعاش وكان ؟ ؟ مالي وإداري بوزارة الشباب إلا أنه قام بتقديم صورة ضوئية لعقد مبرم مع نادي الشمس ليعطي مستشار قانوني به خلال تلك الفترة دون تقديم أصل العقد وتوكيل رسمي من النادي له كما أن الفترة من 9/98 حتى 31/12/2004 مؤيدة بصورة ضوئية من توكيل واحد في 26/3/2002 فقط.
|
ت- قيام النقابة بتطبيق أحكام المادة 198 من قانون المحاماة رقم 17 لسنة 1983 على جميع حالات المعاشات التي تقضي باستحقاق المحامي إذا طلب المحامي الذي مارس المحاماة 20سنة فأكثر وبلغ الخامسة والخمسين إحالته للمعاش لأسباب توافق عليها لجنة الصندوق حيث إن الأصل تطبيق أحكام المادة 196 من القانون والتي تقضي باستحقاق المحامي لمعاش كامل إذا مارس المحاماة ممارسة فعلية مدة 30 سنة وبلوغه سن الستين الأمر الذي أدى إلى صرف معاشات عن مدة أقل من 30 سنة دون إبداء الأسباب (من صرف المحامي) وعلى سبيل المثال قررت لجنة المعاشات في جلسة 1/1/2005 صرف معاشات لعدد 229 محامي اشتغل بالمحاماة أقل من 30 سنة.
يوصي الجهاز بموافاته بأسباب ذلك.
جـ- عدم متابعة الحالات المستحقة للمعاشات بمطالبة أصحاب المعاشات بإقرار يوضح أو تغييرات تطرأ على حالاتهم (زواج- طلاق- وفاة) الأمر الذي يستلزم ضرورة استيفاء ما سبق وتحديد الخطط بإدارة المعاشات وربطها بالإدارة المالية لسهولة متابعة أعمال الصرف.
د- عدم إمساك دفتر للمعاشات المرتدة من البنوك والبالغ قدرها 7ر1 مليون جنيه توضح أسماء المستفيدين ورقم إشعار الإضافة وتاريخه وتاريخ إعادة الصرف والاكتفاء بتسجيل المعاشات المرتدة بدفتر- المقبوضات وما يتم صرفه منها يتم تسجيله تحت بند المعاشات المنصرفة دون بيان تاريخ ورقم إشعار الإضافة للتحقق من صحة الصرف.
هـ- مدة إعداد كشوف شهرية لمستحقي المعاشات المستفيدين والاكتفاء بكشوف ترسل إلى ؟ للبنوك المختلفة وإرسال تعديلات في كشوف إضافات أو استبعادات.
و- لا زالت النقابة لا تقوم بطلب كشوف ما بعد الصرف من البنوك لتتبع المحاسبات التي لا يقوم أصحابها لصرفها لفترات طويلة والتحقق من رد كافة المعاشات غير المنصرفة ومن الأمثلة على ذلك:-
|
اسم صاحب المعاش
|
المبلغ المرتد وتاريخ إشعار الإضافة
|
الفترة
|
|
أحمد عبد المجيد عبد الرحمن
|
2ر3917 جنيه في 21/11/2005 بنك القاهرة فرع الجيزة
|
من 9/2004 في 10/2005 14شهر ×8ر279جنيه
|
|
أمال عبد العزيز عبد المجيد
|
2ر4022 جنيه في 21/11/2005 بنك القاهرة فرع الجيزة
|
من 9/2004 حتى 10/2005 14 شهر ×3ر287 جنيه
|
وكذا عدم اتخاذ النقابة أو إجراءات بالنسبة للمعاشات التي يتكرر ردها للنقابة رغم أن البنك يوضح سبب رد المعاشات في بعض الحالات ومن الأمثلة على ذلك:-
|
الاسم
|
ملاحظات
|
|
أميمة أحمد عبد الرحمن
بنك مصر- جرجا
|
ورد بإشعار البنك 10812- 4/1/2005 مبلغ 35ر8037 جنيه معاش من 8/2003 لوفاتها وإشعار 2065- 28/8/2005 مبلغ 6ر1102 جنيه عن 7/8/2005 ولم تقم النقابة بقطع المعاش إلا في 12/2005 .
|
|
سوزان محمد عبد الفتاح
بنك مصر- كفر الشيخ
|
ورد بإشعار الإضافة 5658- 7/12/2005 مبلغ 187 جنيه معاش 10/2005 لزواجها وما زال اسمها مدرج حتى تاريخ الفحص حيث أن آخر إشعار إضافة 5883- 19/11/2006 معاش شهر 7، 8، 9/ 2005 مدرج أسمها
|
|
أبو شعيشع مخازي محمد
ليلى اسحق
|
يتقاضى الأول معاش شهري 659 جنيه والثانية 6ر228 جنيه ولم يصرفا من 8/2004 حتى تاريخ الفحص وما زال اسمهما مدرج بكشوف الصرف.
|
32- ظهر إيراد إعلانات بالدليل الطبي بمبلغ 54800 جنيه عن عام 2005 وبالفحص بتين ما يلي:
أ- عدم تضمين الحسابات المدينة قيمة بعض الإعلانات بالدليل الطبي عام 2005 رغم عدم تحصيلها حتى تاريخ الفحص ديسمبر 2006 وقد بلغ ما أمكن حصره منها 5350 جنيه وبياناً كالآتي:
|
البيان
|
قيمة الإعلان
|
المسدد
|
المطلوب
|
|
مستشفى دار العيون
|
2500 جنيه
|
ــــــــ
|
2500جنيه
|
|
مركز المصطفى الدولي
|
500 جنيه
|
ـــــــ
|
500 جنيه
|
|
مركز د/ مصطفى حجازي
|
500 جنيه
|
ــــــــ
|
500 جنيه
|
|
مركز القاهرة الدولي للعيون
|
1900 جنيه
|
800 جنيه
|
1100 جنيه
|
|
مستشفى دريم
|
1000 جنيه
|
500 جنيه
|
500 جنيه
|
|
مركز ليزر الشبكية ومرضى السكر
|
500 جنيه
|
250 جنيه
|
250 جنيه
|
|
الاجمالي
|
|
5350 جنيه
|
يوصي الجهاز بإثبات هذه المبالغ بالحسابات المدينة لمتابعة تحصيلها والإفادة.
ب- لم تقم النقابة بتحصيل دمغة النشر المقررة بواقع 36% من قيمة الإعلانات المحصلة بالدليل الطبي عام 2005 البالغة 19728 جنيه (54800× 36%) بالمخالفة لقانون الدمغة رقم 111 لسنة 80 وتعديلاته.
يوصي الجهاز بضرورة تحصيل دمغة النشر تنفيذا لأحكام القانون المشار إليه.
33- تخفيض مديونية المحاكم بالخطأ بمبلغ 166546جنيه تمثل قيمة الشيك رقم 8653682 في 2/8 باسم محكمة الزقازيق قيمة أتعاب محاماة حيث سبق قيام المحكمة بإرسال نفس الشيك في 19/7/2005 ورفض البنك صرفه وتم تحميله بالخطأ على حساب مصروفات بنكية لذا يتعين- تصويب الوضع وتخفيض حساب م. بنكية بالمبلغ مقابل تعليقه على الحسابات المدينة.
34- مخالفة النقابة للمادة 186 من قانون المحاماة رقم 17 لسنة 83 حيث تقوم النقابة بتحصيل دمغة محاماة نقداً مع رسوم القيد المحصلة ومن الأمثلة على ذلك تحصيل 90 جنيه عند القيد بالجدول الابتدائي
120 عند القيد بجدول الاستئناف
290 عند القيد بجدول النقض
لذا يتعين الالتزام بأحكام المادة سالفة الذكر والتي تنص على أن يكون سداد قيمة دمغة المحاماة عن طريق لصفها على محاضر الجلسات.
35- بلغت مصروفات الرعاية الصحية عام 2005 مبلغ نحو 78ر33 مليون جنيه وفيما يلي أهم الملاحظات:
أ- عدم استيفاء بعض استمارات التحويل للبيانات الواجبة مثل رقم البطاقة العلاجية والتاريخ ورقم العضوية للمستفيدين فضلاً عن عدم إرفاقه صورة من كارنيه النقابة للتحقق من العضوية وتسديد الاشتراكات.
ب- مساهمة مشروع العلاج في العجز المحقق لصندوق الرعاية الاجتماعية والصحية عام 2005 بمبلغ نحو 737ر6 مليون جنيه مقابل عجز العام السابق قدره 686 ألف جنيه.
ج- زيادة مصروفات علاج المحامين وأسرهم عام 2005 بمبلغ نحو 178ر11 مليون جنيه مقارنة بالعام الماضي مقابل ارتفاع إيرادات اشتراكات المحامين بالمشروع بمبلغ 894 ألف جنيه مقارنة بالعام الماضي وذلك يرجع إلى:-
- تجاوز الحد الأقصى للخدمات العلاجية لبعض المحامين وأسرهم وتحميل المشروع بكامل التكاليف 100% في بعض الحالات بما يخالف النسب المقررة وفقاً للائحة المشروع ومن الأمثلة على ذلك:
|
قيمة الفاتورة
|
بيان
|
النسب المقررة
|
|
جـ
53640
|
فاتورة من دار الفؤاد باسم/ أحمد عرابي محمد المحامي نفسه 100% للمشروع
|
70% بحد أقصى
15000 جنيه
|
|
39933
|
فاتورة من مستشفى الفرنساوي باسم/ أحمد محمد حسن والد المحامي 100% المشروع
|
40% بحد أقصى
9000 جنيه
|
|
38000
|
فاتورة من مستشفى دار الفؤاد باسم/ عيسى أحمد عيسى المحامي نفسه 100% المشروع
|
70% بح أقصى
15000 جنيه
|
يوصي الجهاز بضرورة الالتزام بالقواعد المنظمة لمشروع علاج المحامين وأسرهم حتى يكون هناك تكافؤ فرص لكافة المحامين.
ملاحظات على بعض أعمال المقاولات:-
36- بلغت قيمة الأعمال المنفذة عن بعض عقود المقاولات المسندة للشركات حتى 31/12/2005 مبلغ 348ر5 مليون جنيه وبيانها كالتالي:-
|
اسم المشروع
|
الشركة المنفذة
|
قيمة العقد وتاريخه
|
إجمالي الأعمال المنفذة حتى 31/12/2005
|
|
نادي ومصيف المحامين بمرسى مطروح
|
شركة المقاولات العمومية
|
3554655 جنيه
29/9/2004
|
جاري (3) جـ
827949
|
|
تطوير التراسي واستكمال الأعمال المحيطة بحمام السباحة بالمنصورة
|
// // // //
|
326025
25/11/2004
|
ختامي 664220
|
|
إنشاء ملحق نادي المحامين بالسويس وتطوير المبنى القديم
|
// // //
|
712712
28/6/2004
|
ختامي 2023112
|
|
تطوير وتجديد مبنى نقابة المحامين بالفيوم
|
شركة إيدالكو
|
1288960
26/5/2004
|
ختامي 1671787
|
|
خوازيق ستراوس لسند جوانب الحفر للنادي النهري بالمعادي
|
مقاول / جمال إمام
|
46626
6/8/2005
|
ختامي 46626
|
|
أعمال تدبيش شاطئ النادي النهري للمحامين بالمعادي
|
المركز الدولي للأعمال المدينة
|
177763
24/7/2005
|
جاري (4) 134376
ــــــــــ
348070ر5
|
|
مقاولة حمام السباحة بنادي طلخا بالمنصورة
|
شركة إيماك للمقاولات
|
28000
3/10/2004
|
ختامي
|
وبالفحص تبين الآتي (فيما عدا مقاولة حمام السباحة بطلخا المنصورة):
أ- احتواء ملف كل مقاولة على العطاء المقدم من الشركة المسند إليها تنفيذ الأعمال فقط دون إرفاق باقي العطاءات مما حال دون التحقق من صحة إجراءات البت والإسناد.
ب- عدم سداد التأمين النهائي بواقع 5% من قيمة الأعمال خلال المهلة المحددة ضماناً لتنفيذ العقود بالمخالفة لأحكام المادة 18 من قانون المناقصات والمزايدات رقم 89 لسنة 98.
ج- خصم مبلغ 314644 جنيه قيمة 5% ضمان أعمال من المستخلصات الجارية والختامية دونت تعليقها بالحسابات الدائنة لمتابعة سدادها مما يظهر الحسابات على غير حقيقتها.
د- عدم استقطاع التأمينات الاجتماعية بواقع 4ر5% من المستخلصات لمشروع تطوير وتجديد مبنى نقابة المحامين بالفيوم وتوريدها للهيئة القومية للتأمين الاجتماعي طبقاً لكتاب الهيئة رقم 3249- 10/5/2006 بعدم صرف مستحقات المقاول إلا بعد سداد مستحقات الهيئة وحصول المقاول على شهادة التأمينات الدالة على السداد وتقديمها للنقابة والجهة متضامنة مع المقاول في سداد مستحقات الهيئة طبقاً للقرار الوزاري 74 لسنة 88.
يوصي الجهاز بموافاته بالمستندات المؤيدة لصرف مستحقات التأمينات الاجتماعية
ه- لم نواف بكراسات حصر الأعمال المنفذة معتمدة من المهندس الاستشاري حال دون التحقق من صحة تلك الأعمال.
يوصي الجهاز بموافاته بالكراسات المشار إليها.
و- عدم إرفاق أي مستخلصات (جارية أو ختامية) لمشروع مقاولة حمام السباحة بنادي طلخا بالمنصورة (المسند بالأمر المباشر) حيث تم سداد جميع مستحقات الشركة البالغة 12800 جنيه وآخرها بمبلغ 64 ألف جنيه بموجب شيك رقم 62348- 2/7/2005 وكذا دون الحصول على عروض أسعار للمفاضلة بينهم واختيار أنسبها وتشكيل لجنة لاستلام تلك الأعمال- الأمر الذي حال دون التحقق من صحة وسلامة الصرف.
يوصي الجهاز بموافاته بالمستندات المؤيدة للصرف.
تضمين المستخلص الختامي لمقاول تطوير التراسي واستكمال الأعمال المحيطة بحمام السباحة لنادي المحامين بالمنصورة مبلغ 152438 جنية قيمة البندين 8، 19 وبيانهم كالآتي:-
|
رقم البند بيان
|
المقايسة
|
جملة الأعمال من المستخلص
|
المبلغ
|
|
فئة
|
كمية
|
|
8
|
خرسانة مسلحة لزوم الأسقف والأعمدة م3
|
جــ
1000
|
ـــــ
|
6ر127
|
جـــ
127600
|
|
19
|
خرسانة عادية للأرضيات م2
|
40 جنيه
|
ـــــ
|
97ر620
|
جـــ
24839
|
دون تضمين المقايسة التفصيلية للأعمال للكميات المطلوب تنفيذها للبندين 8، 19 بشأن الخرسانة المسلحة والعادية للأرضيات مما حال دون التحقق من صحة وسلامة الصرف.
ز- عدم تشكيل لجنة لاستلام الأعمال الخاصة لمقاولة تنفيذ خوازيق استراوس لسند جوانب الحفر للنادي النهري بالمعادي حيث تم صرف المستخلص الختامي المؤرخ في 20/9/2005.
يوصي الجهاز بتحديد المسئولية والإفادة.
ح- وجود تجاوزات كبيرة في بعض بنود الأعمال المنفذة ضمن التعاقدات الأصلية وقد بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ 1203944 جنيه وبلغت نسبة التجاوز بعضها 115% وينتج ذلك مما يأتي:-
|
اسم المشروع
|
قيمة الأعمال بالعقد
|
قيمة الأعمال المنفذة
|
الفرق
|
نسبة التجاوز
|
|
إنشاء ملحق نادي المحامين بالسويس
|
جــــ
712712
|
جــــ
1532725
|
جــــ
820013
|
115%
|
|
تصوير التراسي واستكمال الأعمال المحيطة بحمام السباحة بالمنصورة
|
326025
|
629815
|
203790
|
93%
|
الأمر الذي يعني عدم مراعاة الدقة في إعداد المقايسات التفصيلية للأعمال وتعين موافاتنا بأسباب تلك التجاوزات مع تحديد المسئولية عن ذلك.
28- تم إسناد مقاولة إنشاء نادي لنقابة المحامين الفرعية بشبين الكوم- منوفية لشركة وادي النيل- للمقاولات "مجلس الدفاع الوطني" بالأمر المباشر بمبلغ نحو 501ر3 مليون جنيه في ديسمبر ــــ2004 دون طرحها في مناقصة عامة للحصول على أفضل الشروط وأنسب الأسعار ودون موافاتنا بالعقد المبرم على الرغم من طلبه بكتابنا المؤرخ 5/11/2006 وبالفحص تبين:-
أ- عدم موافاتنا بكراسة الشروط والمواصفات والمقايسة التفصيلية بكميات الأعمال المطلوب تنفيذها والأسعار وكراسات الحصر معتمدة من المهندس الاستشاري لمراجعة الأعمال المنفذة رغم طلبها بكتابنا السابق الإشارة إليه.
الأمر الذي حال دون التحقق من صحة وسلامة الصرف.
مرفق (1)
يوضح بعض الأصول المشتراة خلال عام 2005 دون حساب إهلاك عليها
|
المبلغ
|
رقم أمر الصرف وتاريخه
|
بيان
|
|
4930 جـ
|
ضمن تسوية 180- 31/12/2005
|
قيمة مكاتب وصالونات مشتراة في 16/11
|
|
6160
|
تسوية 186- 31/12/2005
|
أثاث تم شراؤه في 11/11/2005
|
|
3970
|
تسويته 193- 31/12/2005
|
أثاث تم شراؤه في 16/11/2005
|
|
17325
|
تسوية 141- 31/12/2005
|
250 كرسي تم شراؤهم في 14/11/2005
|
|
30800
|
تسوية 109- 31/12/2005
|
أثاث تم شراؤه في 25/5/2005
|
|
19900
|
تسويته 138- 23/12/2005
|
أثاث تم شراؤه في 6/11/2005
|
|
1785
|
تسويته 142- 11/12/2005
|
كولدير تم شراؤه في 6/11/2005
|
|
840870
|
الإجمالي
|
مرفق (2)
يوضح بعض الأصول الثابتة المشتراه خلال عام 2005 دون إضافتها بموجب أذون إضافة لمخزن النقابة
|
المبلغ
|
رقم أمر الصرف وتاريخه
|
البيان
|
|
6244جـــ
|
623244- 18/7/2005
|
شراء جهاز تكييف من شركة أوين لتكييف
|
|
9636
|
623287- 24/7
|
شراء عدد 24 كرسي من شركة مهاب إبراهيم
|
|
4070
|
623288- 22/7
|
شراء جهاز فاكس من شركة مصر للتجارة
|
|
5049
|
623289- 24/7
|
شراء جهاز كمبيوتر وطابعة من شركة فاشن تكنولوجيا
|
|
21682.5
|
623311- 30/7
|
شراء عدد 5 أجهزة تكييف من شركة أوين للتبريد
|
|
1850
|
623505- 1/9
|
شراء طابع ليزر من شركة فاشن تكنولوجيا
|
|
10199.97
|
623334- 3/8
|
شراء عدد 2 كمبيوتر من شركة فاشن للتكنولوجيا
|
|
10301.5
|
623344- 8/8
|
شراء 2جهاز تكييف من شركة أوين للتبريد
|
|
8673
|
663454- 21/8
|
شراء جهاز تكييف.........
|
|
5100
|
623483- 24/8
|
شراء جهاز كمبيوتر من شركة فاشن تكنولوجيا
|
|
4725
|
623860- 22/11
|
شراء عدد 150 كرسي من الشركة المصرية للأثاث
|
|
11000
|
623872- 27/11
|
شراء ماكينة تصوير من شركة ديجتال للأنظمة
|
|
26926
|
624014- 29/12
|
شراء ماكينة تصوير من شركة كارث جروب
|
|
74795
|
624015- 29/12
|
.......................
|
|
2400
|
653995- 24/12
|
شراء أثاث من الشركة الفنية للأثاث المهني
|
|
202631
|
|
الإجمالي
|
مرفق (3)
يوضح أمثلة على صرف مقررات للنقابات الفرعية نقداً
|
المبلغ
|
رقم السلفة وتاريخه
|
بيان
|
|
20000
|
8507-2073- 24/5/2005
|
نقابة البحيرة مناولة (اسم غير واضح)
|
|
15000
|
8534-2110- 26/5/2005
|
مناولة محمد عطية أحمد مندوب من النقابة الفرعية نقابة السويس الفرعية
|
|
25000
|
8641-2199- 2/6/2005
|
نقابة أسيوط مقرر مناولة محمود أحمد محمد
|
|
10000
|
8677-2243- 5/6/2005
|
نقابة دمياط – مقرر
|
|
20000
|
8733-2289- 8/6
|
نقابة دمياط – مقرر
|
|
20000
|
8735-2291- 8/6/2005
|
نقابة الشرقية- مقرر
|
|
20000
|
8745-2308- 3/6/2005
|
نقابة الغربية- مقرر مناولة أحمد مصطفى عبد الرازق
|
|
20000
|
8963-2361- 19/6/2005
|
نقابة بورسعيد- مقرر مناولة إبراهيم المحلاوي
|
|
5000
|
8979-2465- 19/6/2005
|
نقابة دمياط- مقرر مناولة أحمد عبد الوهاب
|
|
10000
|
8954-2466- 19/6/2005
|
نقابة الشرقية- مقرر مناولة ربيع بري
|
|
15000
|
8968-3577- 27/6/2005
|
نقابة الإسماعيلية- مقرر المستلم نقيب الإسماعيلية
|
|
15000
|
9047-2584-27/6/2005
|
نقابة قنا- مقرر والمستلم منصور عبد العزيز
|
|
20000
|
7796-1439- 7/4/2005
|
نقابة سوهاج- مقرر مناولة عبد الله محمود موظف بالنقابة الفرعية
|
|
10000
|
7799-1441- 7/4/2005
|
نقابة الدقهلية-.............
|
|
20000
|
7795-1505- 13/4/2005
|
نقابة دمياط- مقرر مناولة طارق السيد مرسي
|
|
23000
|
7870-1516- 13/4/2005
|
نقابة أسوان- مقرر مناولة أ- علي أبو المجد
|
|
10000
|
8118-1743- 30/4/2005
|
نقابة سوهاج- مقرر عبد الله محمود أحمد
|
|
15000
|
8262-1836- 10/5/2005
|
نقابة الفيوم- مقرر أمين صندوق الفيوم
|
|
10000
|
8307-6931- 17/5/2005
|
نقابة القليوبية- مقرر محمود علي يوسف
|
|
10000
|
8350-6938- 17/5/2005
|
نقابة أسوان- مقرر إبراهيم محمد عبد السيد أحمد
|
|
25000
|
8423-1986- 19/5/2005
|
نقابة القليوبية- مقرر أحمد كمال
|
|
20000
|
8442-1997- 19/3/2005
|
نقابة بني سويف
|
|
25000
|
8449-2001- 19/5/2005
|
نقابة الشرقية – مقرر عيسى البري ومرفق إيصال من محمود الفحام مدير نقابة الشرقية أنه استلم المبلغ
|
مرفق (4)
يوضح رصيد السلف المستحقة على بعض العاملين في 31/12/2005 وما
يتم خصمه شهرياً
|
اسم العامل
|
رصيد السلفة المستحقة في 31/12/2005
|
الراتب الشهري
|
راتب ثلاث شهور
|
المنصرف بال؟
|
ما يتم خصمه
|
|
محمد إبراهيم المرعشلي
|
8021جـ
|
947.94
|
2843.82
|
5177.18
|
250 جـ
|
|
عاطف السيد القليني
|
11500
|
1133.91
|
3401.73
|
8098.27
|
200
|
|
محمد رفاعي أصلاي
|
14367
|
867.87
|
2603.61
|
11763.39
|
350
|
|
سعيد سمي محمد إسماعيل
|
6932
|
1099.92
|
3299.76
|
3632.24
|
150
|
|
وفاء أنور محمد
|
774
|
1130
|
3390
|
4384
|
150
|
|
حسين إبراهيم صادق
|
7218
|
936.4
|
2809.2
|
4408.8
|
200
|
|
أيمن محمد محمود شحاته
|
7395
|
594.03
|
1782.09
|
5612.91
|
75
|
مرفق (5)
بيان بالأرصدة المدينة المرحلة ولم يتم تسويتها حتى 31/12/2005
|
المبلغ بالجنيه
|
بيان
|
المبلغ بالجنيه
|
بيان
|
|
1562
|
رملة عمر 1999
|
23310
|
محمد رفاعي رئيس أعمال
|
|
6130
|
مدرسة أسيوط الزخرفية
|
220
|
حسن الدين يحيى
|
|
10715
|
أحمد محمد منجي
|
200
|
أحمد هاني
|
|
1485
|
شركة عمر أفندي- أسيوط
|
156
|
وليد علي نصار
|
|
500
|
خالد زكريا
|
415
|
محمد كامل
|
|
8000
|
الجمعية التعاونية لبناء المساكن
|
100
|
عماد الدين عبد الحميد
|
|
18000
|
شركة الحلول المتطورة
|
4000
|
محمد المرعشلي
|
|
10000
|
منطقة الأوقاف المصرية
|
2000
|
حسين الشعماوي
|
|
564
|
إبراهيم أحمد بلاسي
|
1700
|
محمود عبد الشافي
|
|
11000
|
حسين عبد الوهاب
|
41190
|
عصام شعبان
|
|
11000
|
أحمد محمد عبد العزيز علوان
|
1800
|
السيد محمد راضي
|
|
3930
|
محمود ربيع
|
1500
|
رمضان محمد مخيمر
|
|
5000
|
فكري عبد الله
|
3000
|
محمد محمد شاهين
|
|
5000
|
الصايم عبد الحليم
|
1502
|
فندق المنتزه- حازم سعيد
|
|
5000
|
علي محمد الصغير
|
32340
|
فاطمة الزهراء عصام
|
|
2886
|
حازم مصري
|
1200
|
عماد سعيد
|
|
13600
|
مؤمن المرعشلي
|
2000
|
مشروع تأهيل المحامي
|
|
3700
|
نقابة المحامين الغربية
|
25000
|
نادي مرسى مطروح
|
|
4200
|
مجدي مراد
|
25000
|
الاجمالي
|
|
2611
|
محمود سامي
|
2720626.50
|
|
2450
|
محمد عبد الفتاح
|
|
15000
|
نقابة المحامين بالإسماعيلية
|
|
74923
|
واز القلم- مطبعة
|
|
4200
|
محمد محمد أحمد
|
|
15000
|
وليد سيد علي
|
|
3456
|
هـ ق ت الاجتماعي مطروح
|
|
15000
|
أمين هيكل
|
مرفق (5)
بيان بالأرصدة المدينة المرحلة ولم يتم تسويتها حتى 31/12/2005
|
المبلغ بالجنيه
|
بيان
|
المبلغ بالجنيه
|
بيان
|
|
3500
|
نقابة المحامين- بني سويف
|
10300
|
خالد أبو كريشه
|
|
9286
|
حسن سليمان
|
1435
|
محمد حسن بني سويف
|
|
68000
|
محمد إبراهيم مؤلف
|
1120
|
شي أكور للفنادق بالإسماعيلية
|
|
682.50
|
لجنة المصايف
|
5000
|
حسنين صادق
|
|
2630
|
شبل عبد العال
|
950
|
سعد سليمان
|
|
110
|
عادل عبد الحافظ
|
800
|
إبراهيم أحمد
|
|
461
|
عجز المرحلين
|
1400
|
عاصم إبراهيم
|
|
122500
|
أسامة أحمد شتات
|
1000
|
عباس محمد
|
|
8400
|
عصام أحمد
|
2000
|
إمام محمود
|
|
20000
|
لجنة استلام نادي أسوان
|
4824
|
مصطفى محمد
|
|
5000
|
عادل زكريا
|
2820
|
؟؟ نقابات فرعية
|
|
35000
|
شركة بداعز للتكنولوجيا
|
31281
|
معرض الجيزة
|
|
2000
|
رأفت رشاد
|
17425
|
محمد عبد الرؤوف عواد
|
|
500
|
عزمي محمد
|
2000
|
شركة بيوت الأزياء الراقية هانر
|
|
800
|
سعد فتحي- كفر الشيخ
|
1300
|
محمد شعبان
|
|
6410
|
إبراهيم السيد
|
2500
|
خالد محمد
|
|
124060
|
إبراهيم المرعشلي
|
2700
|
حسن يوسف
|
|
1000
|
أحمد عبد الغني
|
750
|
محمد موسى
|
|
38761
|
طارق مرسي
|
2000
|
صلاح الدين محمود
|
|
500
|
سيد عوض السويس
|
1700
|
شريف حسن
|
|
500
|
إبراهيم فنجري السويس
|
2000
|
عبده محمد
|
|
200
|
أشرف متولي
|
750
|
ماهر حسين
|
|
1500
|
حسن يوسف إسماعيل
|
500
|
أحمد مصلحي
|
|
2500
|
عادل منصور
|
600
|
مجدي سعيد
|
|
250
|
محمود محمد
|
739
|
علي أبو المجد أسوان
|
|
124
|
عصام عباس
|
500
|
هشام عبد العظيم
|
|
450
|
أحمد محمد هاشم
|
1500
|
هشام مصطفى
|
مرفق (5)
تابع بيان بالأرصدة المدينة المرحلة ولم يتم تسويتها حتى 31/12/2005
|
المبلغ بالجنيه
|
بيان
|
المبلغ بالجنيه
|
بيان
|
|
14000
|
سمير عثمان
|
4500
|
بنك مصر- تأمين محل
|
|
2375
|
محمد سمير- زايت ؟
|
500
|
هيئة بريد
|
|
1100
|
سيد أبو العلا
|
432.50
|
الحسيني أحمد
|
|
22000
|
علاء عصام الدين
|
200
|
رجب علي
|
|
1000
|
مصطفى فتحي
|
3479
|
سامي إسماعيل
|
|
1000
|
فريدة أحمد
|
1000
|
عامر الشماع
|
|
3000
|
حامد عبد اللطيف
|
1000
|
كمال الدين محمد
|
|
3000
|
فندق جراند أوتيل
|
2500
|
سعيد محمد
|
|
8480
|
علي ريال
|
5000
|
أحمد إبراهيم
|
|
36602
|
رمضان أحمد
|
500
|
طه سعيد
|
|
16334
|
شركة الشرق الأوسط
|
500
|
علي إسماعيل
|
|
21030
|
السيد خلف
|
2000
|
ناجي عيد الملطي
|
|
1254
|
صبحي عبده
|
1500
|
أحمد هاني
|
|
7000
|
عصام الدين سيد
|
5000
|
مختار محمد
|
|
500
|
عصام محمد
|
9234
|
محمود حسن
|
|
15500
|
علي حسن
|
2000
|
جمال أحمد
|
|
32205
|
علي عوض
|
4000
|
محمد علي
|
|
44694
|
قمر موسى
|
30000
|
محمد الأمين أبو كريشه
|
|
900
|
محمد خيري
|
1200
|
أبو المجد سعيد
|
|
3400
|
محمد عبد الفتاح
|
8000
|
محمود علي
|
|
2574
|
محمود أحمد
|
600
|
حمدي يوسف
|
|
91742
|
مصطفى محمد
|
1250
|
جمال حنفي
|
|
27420
|
محمد إبراهيم
|
500
|
محمود عطية
|
|
1190
|
جمال محمد
|
5000
|
فتحي عبد الباري
|
|
655
|
دار الطباعة للنشر الإسلامي
|
450
|
محمود أحمد
|
|
7574
|
الشركة الغربية لنظم المعلومات
|
2000
|
طارق إبراهيم
|
|
2000
|
عاطف مصطفى
|
6000
|
فؤاد عبد الباسط
|
|
|
5000
|
حمدي محمد مدني
|
مرفق (5)
بيان بالأرصدة المدينة المرحلة ولم يتم تسويتها حتى 31/12/2005
|
المبلغ بالجنيه
|
بيان
|
المبلغ بالجنيه
|
بيان
|
|
12600
|
شركة المتحدون
|
2000
|
ياسر رجب
|
|
16280
|
ثروت السعيد
|
4064.50
|
إبراهيم موسى
|
|
4411
|
حسام الدين سرور
|
35000
|
أبو المجد علي
|
|
10500
|
حسني محمد عيد
|
1000
|
أحمد محمد زكي
|
|
1986
|
طارق محمد عفيفي
|
33504
|
مشروع تكافل المحامين
|
|
2248
|
عادل محمد المحلاوي
|
2000
|
محمد السيد
|
|
4274
|
عصام عبد العال
|
1140
|
مؤتمر الشباب بالإسكندرية
|
|
9565
|
محسن الدمرداش
|
5346
|
عادل رجب
|
|
21578
|
محمد أبو النجا
|
500
|
عاطف عبد الحميد
|
|
600
|
ممدوح أحمد حسين
|
5110
|
علوي وديع
|
|
127183
|
سعيد محمد عبد الرحمن
|
500
|
محمود عبد الحميد
|
|
22172
|
عبد الستار عبد ون
|
25000
|
عزت عبد القادر مؤلف
|
|
2430
|
شركة الروضة للإنشاء
|
3250
|
سيد رمضان
|
|
30000
|
أسامة محمد أبو زيد
|
2000
|
محمود عبد الشافي
|
|
4500
|
محمد أحمد عبد الله
|
4000
|
العذلي حسن
|
|
40331
|
نقابة القاهرة القديمة
|
30441.14
|
منصور شيفروليه
|
|
2000
|
محمد أمين السعيد
|
4160
|
حسن محمد
|
|
13900
|
نايل كريستال- مصر للسياحة
|
200
|
طه محمود
|
|
15405
|
إسماعيل حامد نجار
|
5000
|
نادية إسماعيل
|
|
20504
|
بشرى عصفور
|
1500
|
يونس محمود
|
|
2324
|
محمد أبو الوفا
|
3000
|
محمود هاشم
|
|
1000
|
عادل أنور
|
100
|
فتحي محمد
|
|
338
|
عبد العمادي صرح
|
2000
|
سمير شعبان
|
|
2000
|
فرج عبد العزيز
|
8000
|
فوزي عبد الحميد
|
|
3607.
|
محمود عبد الحميد
|
60235
|
رحلة الحج والعمرة، صبحي صالح
|
|
1250
|
فهد خالد
|
1700
|
أحمد ماهر
|
مرفق (6)
بيان يوضح التأخر في تسوية السلف المؤقتة المرحلة طرف بعض العاملين بالنقابة مقفلاً عن صرف سلف مؤقتة جديدة دون التسوية حتى 31/12/2005
|
الاسم
|
رصيد السلف المؤقتة المرحلة في 1/9/2005
|
سلف مؤقتة جديدة تم صرفها خلال عام 2005
|
رصيد المديونية في 31/12/2005
|
|
حسن الدمرداش
|
9565 جنيه
|
1288 جنيه
|
10853 جنيه
|
|
حسن محمد عيد
|
10500 جنيه
|
11500 جنيه
|
22000 جنيه
|
|
شبل عبد العال
|
2630 جنيه
|
5000 جنيه
|
7630 جنيه
|
|
خالد محمد مصطفى
|
2500 جنيه
|
1250 جنيه
|
3750 جنيه
|
|
محمد المرعشلي
|
4000 جنيه
|
5000 جنيه
|
9000 جنيه
|
|
طارق مرسي دمياط
|
38761جنيه
|
14000 جنيه
|
52761 جنيه
|
|
طارق محمد عفيفي
|
1986 جنيه
|
1000 جنيه
|
2986 جنيه
|
|
|
الاجمالي
|
111101 جنيه
|
مرفق (7)
يوضح أمثلة على الصرف دون خصم الضرائب المستحقة
|
المبلغ
|
أمر الصرف وتاريخه
|
بيان
|
|
3300
|
9555-3074- 21/7/2005
|
وو أند بلكس للأثاث المنزلي شراء أثاث
|
|
9636
|
623287- 24/7/2005
|
الورشة الفنية لتشغيل المعادن- شراء أثاث
|
|
21682
|
623311- 10/7/2005
|
شركة أو لاين للبترول والتكييف
|
|
10301.5
|
623344- 4/8/2005
|
شركة أون للتبريد والتكييف
|
|
8673
|
623454- 27/8/2005
|
شركة أو للتبريد والتكييف
|
|
1408
|
623481- 24/8/2005
|
أحمد محمد السيد سلامة- الهلال للأثاث- شراء أثاث
|
|
5100
|
623860- 22/11/2005
|
كاتسن تكنولوجي شراء عدد 1 جهاز كمبيوتر
|
|
10395
|
623888- 30/11/2005
|
الشركة المصرية- شراء أثاث
|
|
5170
|
623861- 22/11/2005
|
شركة جولدن سنتر للإتصالات والحاسبات
|
|
9125
|
623874- 27/11/2005
|
أبو العلا حسن أحمد- شركة الأقصى
|
|
5475
|
623919- 17/12/2005
|
أسمنت هول للتبريد والتكييف
|
|
7549.8
|
180- 31/12/2005
|
شراء أثاث
|
|
6160
|
186- 31/12/2005
|
شراء أثاث من العهد المؤقتة
|
|
17325
|
147- 31/12/2005
|
شراء أثاث من العهد المؤقتة
|
|
22450
|
623331- 3/8/2005
|
نقابة بورسعيد شراء أثاث
|
|
10723
|
623362- 10/8/2006
|
شركة مصر سيناء للسياحة (رحلات)
|
|
10189.85
|
623397- 17/8/2005
|
// // // //
|
|
12840
|
623455- 21/8/2005
|
// // // //
|
|
8560
|
623456- 22/8/2005
|
// // // //
|
|
36877.5
|
623484- 127/8/2005
|
// // // //
|
|
222940.8
|
|
الإجمالي
|
مرفق (8)
يوضح أمثلة على عدم تملية الضرائب المخصومة لحساب مصلحة الضرائب وتسجيل المعروف بالصافي
|
المصرف من واقع الدفاتر
|
الضرائب المخصومة
|
المصرف الفعلي
|
رقم أمر الصرف وتاريخه
|
بيان
|
|
7233
|
66
|
7299
|
622897- 13/2/2005
|
تاتش تكنولوجيا شراء وتوريد عدد 2 جهاز حاسب آلي
|
|
11381.05
|
114.95
|
11496
|
622898- 13/2
|
شركة الطاقة المصرية شراء 2 تكييف
|
|
5049
|
51.0
|
5100
|
623289- 24/7
|
تاتش تكنولوجي للكمبيوتر
|
|
1470
|
14
|
1484
|
623611- 28/9
|
مكتب سامي شراء فاكس
|
|
17200
|
157.8
|
17357.8
|
623795- 13/11
|
جولدن سنتر للإتصالات والحاسبات
شراء مكبر
|
|
11380.05
|
114.95
|
11495
|
622991- 2/3
|
شركة الطاقة المصرية
|
|
21677
|
193
|
21870
|
6232186- 10/11
|
شركة الفردوس
|
|
56421
|
570
|
56991
|
623286- 24/7
|
شركة أون إير للتكييف والتبريد
|
|
12880
|
130.5
|
13010.5
|
623466- 23/8
|
// // // // //
|
|
1249.50
|
38.5
|
10280.0
|
623793- 13/11
|
أخبار اليوم
|
|
7563
|
233.00
|
779
|
8242-1861- 12/5
|
مدير مؤسسة الأهرام
|
|
2543035
|
78.65
|
2622
|
8235-3126- 17/5
|
// // // //
|
|
15638.95
|
|
|
|
|
يوضح المبالغ المنصرفة كبدل انتقال وإقامة لبعض أعضاء المجلس والموظفين بالنقابة الفرعية بالمنيا
|
المبلغ
|
رقم أمر الصرف وتاريخه
|
مدة المأمورية المذكورة بطلب الصرف
|
طريقة حساب المبلغ المنصرف
|
أسماء الأشخاص المنصرف لهم المبالغ
|
ملاحظات
|
|
2490
|
123- 1/1/2005
|
من 1/1/2005 حتى 6/1/2005
|
5×6× 65 أفراد 6×90 بدل انتقال
|
(1) عز الدين راشد من الصندوق،(2) فتحي الملاحظ عضو مجلس، (3) ميلاد سامي وكيل ،(4) محمد إبراهيم عضو، (5) ناصف إبراهيم .
|
صرف بدل انتقال لعدد 6 أفراد في حين هم 5 أفراد وعبور تأشيرة من أمين الصندوق بأنه لا يجوز صرف هذه المبالغ
|
|
2400
|
444- 27/1/2005
|
24/1 حتى 30/1
|
6×5×65 أفراد 5×90
|
// // //
|
المستلم فتحي الملاحظ
|
|
1660
|
673- 9/2/2005
|
7/2 حتى 10/2
|
4×5×65 فرد 4×90
|
// // //
|
صرف بدل انتقال لعدد 4 أفراد والمستلم هم 5 أفراد فتحي الملاحظ وبتوقيع النقيب فقط
|
|
1750
|
818- 17/2
|
14/2 حتى 17/2
|
4×5×65 فرد 5×90
|
// // //
|
المستلم فتحي بتوقيع النقيب فقط
|
|
1775
|
1047- 2/3
|
28/2 حتى 30/2
|
5×4×65 فرد 5×90
|
(1) عز الدين راشد، (2) ميلاد سامي، (3) محمد إبراهيم، (4) ناصف إبراهيم
|
الصرف لعدد (5) أفراد في حين هم 4 أفراد
|
|
2400
|
1165- 12/3
|
5/3 حتى 10/3
|
5×6×65 فرد 5×95
|
خمسة أفراد
|
|
|
2075و
|
1289- 24/3
|
22/3 حتى 24/3
|
5×5×65 فرد 5×90
|
خمسة أفراد
|
المستلم 3 أفراد فقط عدد الأيام 3 فقط في هم على 5 أيام
|
|
1455
|
1849- 11/5
|
9/5 حتى 12/5
|
3×6×65 فرد 30×95
|
ثلاث أشخاص
|
مدة المأمورية 4 أيام وتم الصرف على أساس 6 أيام
|
|
970
|
2101- 25/8
|
22/5 حتى 27/5
|
2×6×65 فرد 2×90
|
عز الدين راشد فتحي الملاحظ
|
|
|
700
|
2304- 15/8
|
12/6 حتى 17/6
|
5×70
|
ناصف إبراهيم
|
|
|
15185
|
|
مرفق (9)
يوضح تكنولوجيا للفندق نظير إقامة أعضاء المجلس
|
الاسم
|
الفترة
|
المبلغ
|
رقم أمر الصرف
|
المبلغ المعد ورقم أمر الصرف (2)
|
المبلغ المسدد ورقم أمر الصرف (3)
|
|
أحمد طلعت عبد الرازق
|
15، 16/8
|
252
|
4482- 11554- 27/10/2005
|
623708- 20/10/2005
|
3584-1054- 22/8/2005
|
|
،، ،، ،، ،، ،،
|
5، 6، 7/9
|
378
|
3936-10503- 29/9/2005
|
623781- 7/11/2005
|
|
|
،، ،، ،، ،، ،،
|
17، 18، 19، 20/7
|
504
|
3429-10011- 7/8/2005
|
623471- 24/8/2005
|
3194-9780- 28/7/2005
|
|
،، ،، ،، ،،
|
11، 12، 13، 14/7
|
504
|
3046-9578- 20/7/2005
|
623315- 1/8/2005
|
|
|
،، ،، ،، ،،
|
17، 18/5
|
252
|
2409-8614- 27/10/2005
|
2064-8469- 24/5
|
|
محمد عاطف
|
5، 6/9
|
252
|
11054004482- 27/10/2005
|
623708- 20/10
|
|
علي الصغير
|
6/7
|
126
|
2013-8358- 21/5
|
2946-9386- 10/5
|
|
|
13/4
|
126
|
2013-8358- 21/5
|
1824-8206- 10/5/2005
|
|
خالد أبو كريشه
|
2/8: 9/8
|
1008
|
623771- 30/10/2005
|
623708- 20/7/2005
|
|
،، ،، ،،
|
27/8: 29/8
|
882
|
623781- 7/11
|
623708- 20/7
|
|
،، ،، ،، ،،
|
30/8: 5/9
|
882
|
623770- 30/10/2005
|
623708- 20/7/2005
|
مرفق (11)
يوضح أمثلة على الصرف دون وجود المستندات المؤيدة للصرف
|
المبلغ
|
رقم الشيك وتاريخه
|
بيان
|
|
4070
|
623288- 24/7/2005
|
شركة مصر للتجارة والاستشار- شراء جهاز فاكس بموجب عرض أسعار فقط
|
|
1408
|
623481- 24/8/2005
|
أحمد محمد السيد سلامة- الهلال للأثاث- شراء مكتب بموجب عرض أسعار فقط
|
|
2400
|
623995- 2412/2005
|
الشركة الفنية للأثاث- شراء أثاث دون إرفاق فاتورة الشراء
|
|
17320
|
1415- 31/12/2005
|
شراء أثاث بموجب صورة ضوئية من فاتورة غير مرقمة من الورشة الفنية للأثاثات المعدنية
|
|
83366.0
|
عدة أوامر صرف
|
شراء أثاث وأجهزة للنقابات الفرعية بموجب عروض أسعار ودون إرفاق الفواتير
|
|
973375.75
|
عدة أوامر صرف
|
مصروفات نقابات فرعية بموجب طلب فقط دون توفير المستندات
|
|
1081939.75
|
|
الإجمالي
|
مرفق (12)
يوضح أمثلة على الصرف بموجب مستندات غير مستوفاة
|
المبلغ
|
رقم أمر الصرف وتاريخه
|
بيان
|
|
3300
|
9555-3074- 21/7/2005
|
وون أند بلكس للأثاث المنزلي شراء عدد 2 كرسي بموجب إيصال غير مختوم من الشركة ولا يوجد فاتورة الشراء وعرض الأسعار غير مختوم
|
|
6224
|
623244- 18/7/2005
|
أون إير للتكييف بموجب فاتورة غير مستوفاة للبيانات مثل رقم الفاتورة والبطاقة الصريحة والسجل التجاري.
|
|
21682.5
|
623311- 30/7
|
شركة أون للتبريد والتكييف بموج فاتورة غير مرقمة
|
|
10301.5
|
623344- 8/2005
|
شركة أون للتبريد والتكييف ...................
|
|
8673
|
623454- 21/8/2005
|
....................
|
|
10395
|
623888- 30/11/2005
|
الشركة المصرية للأثاث...
|
|
5475
|
623919- 17/2
|
إيجيبت هو للتبريد والتكييف بموجب فاتورة غير مختومة
|
|
4900
|
623359- 8/8/2005
|
لنقابة المحامين بالفيوم لشراء جهاز تكييف بموجب فواتير غير مرقمة
|
|
56421
|
623466- 23/8
|
شركة أون إير للتكييف والتبريد بموجب فاتورة غير مرقمة
|
|
12880
|
623474- 24/8/2005
|
......................
|
|
18715
|
623689- 8/10/2005
|
........................
|
|
2425.5
|
623981- 21/12/2005
|
شركة عمر أفندي شراء أثاث بموجب أمر توريد غير مؤرخ ودون إرفاق الفاتورة
|
|
7549.8
|
ت 180- 1، 2/2005
|
شراء أثاث بموجب فواتير غير مختومة وغير مرقمة ولا يوجد رقم البطاقة الضريبية والسجل التجاري و4930ج بموجب فاتورة غير مؤرخة . بورسعيد شراء أثاث بموجب فاتورة غير مرقمة والختم غير واضح البيانات ولا يوجد رقم بطاقة ضريبية وسجل تجاري
|
|
22450
|
623331- 3/8/2005
|
بورسعيد شراء أثاث بموجب فاتورة غير مرقمة والختم غير واضح البيانات ولا يوجد رقم بطاقة ضريبية وسجل تجاري
|
|
191392.3
|
|
|
مرفق (13)
يوضح أمثلة على عدم صحة التوجيه المناسب
|
المبلغ بالجنيه
|
الحساب المتضمن المبلغ بالخطأ
|
الحساب الصحيح
|
بيان
|
|
11381
|
أثاث نقابة عامة
|
أثاث نقابة فرعية
|
622898- 13/2/2005 شراء 2 جهاز تكييف لنقابة المحامين الفرعية بني سويف
|
|
30000
|
رحلات
|
مصروفات نقابات فرعية
|
623383- 14/8/2005 مقرر لنقابة البحيرة
|
|
77394
|
إعلانات ونشر بالجرائد
|
مصروفات نشر فعلي بصندوق المعاشات
|
عدة أوامر صرف حيث يمثل المبلغ المنصرف على نشر نعي المحامين المتوفين
|
|
1024
|
إعلانات ونشر بالجرائد
|
انتقلات وإقامة أعضاء المجلس
|
623471- 23/8/2005 فندق كابروخان إقامة أعضاء المجلس بالفندق
|
|
4410
|
إعلانات ونشر بالجرائد
|
انتقالات وإقامة أعضاء المجلس
|
623484- 23/8/2005 فندق كايروخان إقامة أعضاء المجلس بالفندق
|
|
2394
|
إعلانات ونشر بالجرائد
|
انتقالات وإقامة أعضاء المجلس
|
623612- 28/9/2005 فندق كايروخان إقامة أعضاء المجلس بالفندق
|
|
2331.45
|
،،،،،،،،،،،،،،،،،،
|
,,,,,,,,,,,,,,,
|
623695- 10/10/2005,,,,,,,
|
|
3180.84
|
,,,,,,,,,,,,,,,,,
|
,,,,,,,,,,,,,,,
|
623708- 20/10/2005 ,,,,
|
|
3333.96
|
إعلانات ونشر بالجرائد
|
انتقالات وإقامة أعضاء المجلس
|
6230770 - 29/10/2005 فندق كايرو خان إقامة أعضاء المجلس بالفندق
|
|
2030
|
تكلفة تصنيع أدوات
|
إعلانات ونشر بالجرائد
|
621797- 13/11/2005 طبع إعلانات
|
|
137479.25
|
|
|
|
مرفق (14)
بيان لإيضاح المبالغ المنصرفة نقداً وبشيكات دون إرفاق أوامر صرفها والمستندات المؤيدة لها خلال عام 2005
|
المبلغ بالجنيه
|
شيك رقم
|
تاريخه
|
|
17733
|
621277
|
8/2/2005
|
|
51746
|
623003
|
6/3/2005
|
|
15033
|
623007
|
7/3/2005
|
|
54029
|
623228
|
15/3/2005
|
|
16885
|
623206
|
5/7/2005
|
|
10723
|
623362
|
10/8/2005
|
|
10189
|
623397
|
17/8/2005
|
|
12840
|
623455
|
21/8/2005
|
|
5238
|
624003
|
26/12/2005
|
|
7800
|
624007
|
27/12/2005
|
|
202216
|
الإجمالي
|
|
|
المبلغ بالجنيه
|
أمر صرف نقدي رقم
|
تاريخه
|
|
11100
|
1565
|
19/4/2005
|
|
22022
|
1685
|
27/4/2005
|
|
15000
|
632
|
7/2/2005
|
|
12710
|
630
|
7/2/2005
|
|
19850
|
1480
|
11/4/2005
|
|
8447
|
759
|
12/2/2005
|
|
83800
|
763
|
12/2/2005
|
|
(975165 + 687459 جنيه) قيمة أقلاسير مستندات الصرف النقدي من رقم 2668 حتى 101
|
مرفق (15)
بيان
لإيضاح بعض تعاملات صندوق المعاشات مع بعض المستشفيات خلال عام 2005 دون خصم الضرائب المقررة
|
المبلغ
|
رقم الشيك وتاريخه
|
البيان
|
|
170501
|
423366- 12/11/2005
|
مصروفات القصر العيني الفرنساوي
|
|
15979
|
423365- 12/11/2005
|
م/ ؟ بحلوان
|
|
96345
|
423454- 14/11/2005
|
م/ فهد ناصر
|
|
20000
|
423485- 14/11/2005
|
م/ النيل بدراوي
|
|
16280
|
424097- 19/12/2005
|
م/ برج الزهراء
|
|
6461
|
424099- 19/12/2005
|
م/ الدكتور بني سويف
|
|
14942
|
424101- 20/12/2005
|
مركز الإيمان للأشعة
|
|
19182
|
424170- 22/12/2005
|
مركز القاهرة للأشعة
|
|
38814
|
424171- 22/12/2005
|
م/ النيل بدراوي
|
|
50335
|
424172- 22/12/2005
|
مركز تكنولوجي
|
|
29935
|
424176- 22/12/2005
|
مركز القاهرة للأشعة
|
|
31006
|
424180- 22/12/2005
|
م/ رمضان التخصصي
|
|
11891
|
424818- 22/12/2005
|
م/ الأمل بالمهندسين
|
|
159715
|
424291- 27/12/2005
|
م/ دار الفؤاد
|
|
19812
|
424292- 27/12/2005
|
م/ الكابتن
|
|
224120
|
424294- 27/12/2005
|
م/ سان بيتر الدولي
|
|
88966
|
424314- 28/12/2005
|
م/ إسلام بالمهندسين
|
|
59102
|
424318- 28/12/2005
|
مركز العربي الطبي
|
|
50000
|
423517- 15/11/2005
|
م/ وادي النيل
|
|
10600
|
424120- 20/12/2005
|
م/ سوزان مبارك
|
|
1134026
|
|
الإجمالي
|