تقرير
بأهم الملاحظات التي أسفر عنها مراجعة ميزانيتي كل من صندوق النقابة وصندوق الرعاية الصحية والاجتماعية في 31/12/2004 بالنقابة العامة للمحامين وكذا حسابي الإيرادات والمصروفات لهما عن السنة المالية المنتهية في ذات التاريخ وكذا ؟ أعمال إدارة الحركة والجراج بالنقابة العامة خلال الفترة من عام 2003 حتى عام 2005
- قام الجهاز بمراجعة كل من ميزانيتي صندوق النقابة وصندوق الرعاية الصحية والاجتماعية في 31/12/2004 للنقابة العامة للمحامين وكذا حسابي الإيرادات والمصروفات لهما عن السنة المالية المنتهية في ذات التاريخ في ضوء أحكام قانون المحاماة رقم 17 لسنة 1983 واللائحة المالية للنقابة الصادرة في 17/10/2001 وما أتيح من دفاتر وسجلات ومستندات وقد أسفرت المراجعة عن الملاحظات التالية:-
أولاً:- ميزانية صندوق النقابة :
- ظهر رصيد الأصول الثابتة بالميزانية في 31/12/2004 بمبلغ 11176004/ جنيه وقد تلاحظ بشأنه ما يلي:-
1- ضعف الرقابة على الأصول الثابتة ومن مظاهر ذلك:-
أ- سجل الأصول الثابتة لا يفي بالغرض من إمساكه حيث تلاحظ ما يلي.
- لا يوجد به بيانات تفصيلية عن كل أصل وكذا إهلاكه السنوي ومجمع إهلاكه.
- إظهار الأصول الثابتة المشتراة قبل عام 2003 بمبلغ إجمالي قدره 10105118 جنيه دون تحليل.
- يوجد اختلاف بين قيمة الأصول الثابتة من واقع السجل وقيمتها من واقع الميزانية في 31/12/2004 ومن أمثلة ذلك قيمة أثاث ومعدات مكتبة نقابات فرعية من واقع الميزانية بمبلغ 4366909 جنيه في حين أن قيمتها من واقع السجل بمبلغ 4138195 جنيه بفرق قدره 228714 جنيه.
ب- عدم توقيع لجنة الجرد على بعض قوائم الجرد ومن الأمثلة على ذلك محاضر جرد نقابات البحيرة والإسكندرية وأسيوط بالإضافة إلى عدم إمساك دفاتر عهده للأصول الموجودة بكل من النقابة العامة والنقابات الفرعية وغرف المحامين والنوادي لإمكان إجراء مطابقة بين الجرد الفعلي والمسجل بتلك الدفاتر مما يشير إلى صورية هذه المحاضر وضعف الرقابة على الأصول الثابتة.
ج- عدم اتخاذ الإجراءات اللازمة نحو الأصول القديمة والتي حل محلها أصول جديدة بدلاً عنها من حيث الوقوف على صلاحيتها ومدى الاستفادة منها أو تخريدها وإضافتها للمخازن...........والمرفق رقم (1) يوضح أمثله ذلك.
د- عدم صحة حساب الإهلاك السنوي عن عام 2004 والبالغ قدره (48546.68) جنيه حيث لم تقم النقابة بحساب إهلاك عن بعض الأصول المشتراة للنقابة العامة بمبلغ 46986 جنيه بموجب التسوية في 31/12/2004 ومشتريات النقابات الفرعية خلال العام بمبلغ 131928 جنيه وأيضاً عدم حساب إهلاك على كل من المباني والإنشاءات بمبلغ 1338338 جنيه والسيارات بمبلغ 797020 جنيه لذا يوصي الجهاز بتصويب الوضع ومراعاة أثر ذلك على حساب مخصص لإهلاك الأصول الثابتة.
هـ- إظهار كل من أرض مبنى النقابة العامة بمبلغ 1 جنيه ومكتبة النقابة العامة والفرعيات بمبلغ 2 جنيه وليس بالقيمة الحقيقية لكل منهم لذا يوصي الجهاز بتقييم تلك الأصول وإظهارها – بقيمتها الحقيقية بدفاتر النقابة.
و- لم نوافِِ بمستندات بيع نقابات أصول كما ظهر بحساب الإيرادات والمصروفات بمبلغ 45215 جنيه رغم طلبها بالخطاب المؤرخ في 24/5/2006.
2- ظهرت الأصول المتداولة بميزانية النقابة في 31/12/2004 بمبلغ 15849974 جنيه وح/ بنك مصر الرئيسي دائن بمبلغ 297184 جنيه
وفيما يلي أهم الملاحظات التي أسفر عنها الفحص:-
- تعذر التحقق من صحة تلك الأرصدة للأسباب الآتية:-
- عدم موافاتنا بمصادقات البنوك بقيمة شهادات إيداع البنك الأهلي والودائع لأجل وشهادات إيداع بنك مصر الدولارية وشهادات ادخار بنك مصر والحسابات الجارية بالبنوك في 31/12/2004 رغم طلبها بكتابنا في 24/5/2006.
عدم إمساك سجل للاستثمارات المالية بالمخالفة لأحكام المادة 97 من اللائحة المالية للنقابة موضحاً به عدد الأسهم المملوكة للنقابة بكل شركة وتاريخ الشراء وقيمة السهم والأرباح المحصلة كل عام وقيمة كل وديعة وفائدتها والفوائد المحصلة خلال العام وشهادات الادخار وعددها وقيمتها وتاريخ شراؤها والأرباح المحصلة وإشعارات الخصم والإضافة. لذا يوصي الجهاز بإمساك سجل للاستثمارات تنفيذاٌ الأحكام المادة سالفة الذكر.
ب- بلغت الاستثمارات المالية 732516 جنيه في 31/12/2004 تتمثل فيما يلي:-
730000 جنيه – أسهم بالشركة الاقتصادية للتنمية الغذائية.
2000 جنيه – أسهم الجمعية التعاونية لمحامي المنصورة.
250 جنيه – أسهم التنمية التعاونية لمحامي القاهرة.
266 جنيه – أسهم شركة الحديد والصلب المصرية.
هذا ولم يثبت تحقيق فوائد تلك الاستثمارات منذ عام 1988 فضلاً عن ذلك لم يرد لنا شهادات عنها مما حال دون تحقيق قيمتها من تاريخ الميزانية.
ج- عدم تقييم شهادات إيداع بنك مصر الدولارية وفقاً لسعر الدولار في 31/12/2004 حيث ظهرت قيمتها بميزانية 31/12/2004 بمبلغ92100 جنيه وميزانية 31/12/2003 بنفس المبلغ.
د- اختلاف الرصيد الدفتري لحساب بنك مصر الرئيسي في 31/12/2004 عن الظاهر بالميزانية في 31/12/2004 بمبلغ 297184.07 جنيه بفرق قدره 60839.57 جنيه لذا يوصي الجهاز ببحث أسباب ذلك الفرق والعمل على تسويته.
3- بلغ المنصرف على النقابات الفرعية مبلغ 18981341 جنيه تتمثل في مبلغ 15846498 جنيه تم تحميله على حساب جاري نقابات فرعية بالميزانية ومبلغ 3134843 جنيه تم تحميله على حـ/ مصروفات نقابات فرعية بحساب الإيرادات والمصروفات وقد تلاحظ ما يلي:-
أ- تعلية مبلغ 1408483.24 جنيه بالخطأ على حساب جاري نقابات فرعية حيث يمثل هذا المبلغ المنصرف للنقابات الفرعية خلال أشهر 1، 2، 3، 4/2004 لذا يستلزم الأمر تصويب الوضع وتحميل المبلغ على حساب مصروفات نقابات فرعية مع بحث رصيد أول المدة والبالغ قدره 14663545 جنيه حيث يمثل المبلغ ما تم صرفه للنقابات الفرعية بالسنوات الماضية والعمل على تسويته.
ب- عدم الربط بين المبالغ المنصرفة لكل نقابة فرعية والبالغ إجماليها 454336.7 جنيه وعدد الأعضاء بها وذلك بالمخالفة للمادة 166 من القانون رقم 17 لسنة 83 ومن أمثلة على ذلك:-
|
اسم النقابة الفرعية
|
عدد الأعضاء المشتغلين بها
|
ما أمكن حصره من المنصرف الفعلي
|
نسبة المنصرف لعدد الأعضاء
|
|
بورسعيد
|
1444
|
413717
|
35%
|
|
البحيرة
|
10811
|
632773
|
1.7%
|
|
الدقهلية
|
13287
|
324161
|
3.55%
|
هذا يوصي الجهاز بالالتزام بتنفيذ أحكام المادة سالفة الذكر.
جـ- تضمن الحساب مبلغ 1780.4 جنيه مسددة بالشيك 621074 - 21/ 12/ 2004 باسم التأمينات الاجتماعية حيث يمثل المبلغ فوائد وغرامات مستحقة على النقابة الفرعية بالبحيرة نتيجة تأخر النقابة العامة في سداد التأمينات الاجتماعية. لذا يستلزم الأمر تحديد المسئولية والالتزام بمواعيد السداد مستقبلاً.
4- ظهر رصيد حساب سلف العاملين بالميزانية بمبلغ 646326.98 جنيه.
وقد تلاحظ ما يلي:-
أ- عدم إمساك دفتر تحليلي لسلف العاملين يوضح السلف المنصرفة لكل عامل والمسدد منها مما أدى إلى صعوبة تتبع سداد هذه السلف مما يستلزم إمساك دفتر تحليلي لهذه السلف ومتابعة تحصيلها وبيان قيمة السلف المسددة والرصيد طرف كل عامل.
ب- وجود فرق بين رصيد حساب سلف عاملين الظاهر بالميزانية في 31/12/2004 بمبلغ 646326.98 جنيه وإجمالي رصيد سلف العاملين من واقع كشوف صرف المرتبات بالكمبيوتر وقدره مبلغ 505016 جنيه بفارق قدره 141310.98 جنيه مما يتعين بحث أسباب هذا الفرق والعمل على تسويته.
ج- منح سلف لبعض العاملين برغم عدم انتهائهم من سداد السلف السابق صرفها لهم والمستحقة عليهم وذلك بالمخالفة لأحكام المادة 84 من اللائحة. مما أدى إلى ضخامة رصيد السلف المستحقة على بعض العاملين حيث يصل رصيد السلف إلى ما يزيد عن مبلغ 12000 جنيه لأحدهم في حين ما يتم خصمه منه شهرياً مبلغ 150ج فقط.
لذا يوصي الجهاز الالتزام بالمادة سالفة الذكر والإفادة. (مرفق 2)
5- ظهر رصيد ح / المدينون بالميزانية في 31/12/2004 بمبلغ 3701934.99 ج وقد تلاحظ ما يلي:-
أ- عدم موافاتنا بمصادقات بصحة الأرصدة المدينة في 31/12/2004 رغم طلبها بكتابنا المؤرخ في 24/5/2006 مما حال دون التحقق من صحتها.
ب- وجود أرصدة مدينة مرحلة منذ سنوات طويلة لم يتم تسويتها حتى 31/12/2004 بلغ ما أمكن حصره منها 199651ج (مرفق 3) ويوصي الجهاز بدراسة هذه المديونيات – وموافاته بما يتم في هذا الشأن مع تكوين مخصص ديون مشكوك فيها بالقدر المناسب.
ج- ضعف أحكام الرقابة على السلف المؤقتة المنصرفة ومن مظاهر ذلك –
- التأخر في تسوية العهد المؤقتة المنصرفة لبعض العاملين خلال العام بالمخالفة لأحكام المادة (76) من اللائحة المالية للنقابة والتي تنص على أن تتم تسوية السلفية فور إتمام العملية بحد أقصى أسبوعين من تاريخ الصرف ومن الأمثلة على ذلك:-
|
المبلغ المنصرف
|
رقم أمر الصرف وتاريخه
|
اسم صاحب العهدة
|
تاريخ الصرف من واقع الفواتير
|
تاريخ تسوية العهدة
|
|
جنيه
|
|
|
|
|
|
20000
|
1518
ـــــــ
31/3/2004
|
محمود درباله
|
31/3/2004
1/4/2004
|
31/12/2004
|
|
551700
|
عدد أوامر صرف
ــــــــ
5/2004
|
محمد المرعشلي
|
5/2004
|
31/12/2004
|
- عدم تسوية السلف المؤقتة المنصرف لبعض العاملين منذ عدة سنوات مع صرف سلف جديدة لهم مما أدى إلى تراكم السلف من عام لآخر بالمخالفة لأحكام المادة 76 من اللائحة المالية للنقابة كما تلاحظ أن معظم التسويات تمت على العهد المنصرفة خلال عام 2004 دون تسوية الأرصدة المرحلة وعدم اتخاذ أية إجراءات تجاه العهد المرحلة بالمخالفة للمادة 77 من اللائحة المالية للنقابة والتي تنص على أن "كل من تأخر في تسوية السلفة المؤقتة عن المدة المقررة بالمادة السابقة يخصم مبلغ السلفة من مستحقات طرف النقابة فضلاً عن اتخاذ الإجراءات القانونية قبله"
ومن الأمثلة عن ذلك:-
|
الاسم
|
الرصيد في 1/1/2004
|
المنصرف كسلفه خلال عام 2004
|
ما تم تسويته خلال عام 2004 من عهد منصرف
|
الرصيد في 31/12/2004
|
|
ثروت السعيد
|
16288
|
14452.75
|
14452.75
|
16288
|
|
محمد عبد الرؤوف
|
17424
|
42000
|
22040.5
|
37384.27
|
|
عادل محمد المحلاوي
|
3583.55
|
23461
|
23461
|
22486.4
|
يوصي الجهاز بتنفيذ أحكام المواد السابقة وموافاته بما يتم:
- صرف مبالغ كبيرة من الخزينة لبعض موظفي النقابة للصرف على أعمال تخص النقابة غير مؤمن عليهم بالمخالف لأحكام المادة 96 من اللائحة المالية وعلى سبيل المثال:-
|
الاسم
|
المبالغ المنصرف
|
|
محمود شاهين
|
23000ج في 8/2/2004 لسداد فواتير التليفون
|
|
25000 في 5/5/2004.
|
|
20000 في 4/8/2004.
|
|
|
68000
|
يوصي الجهاز بضرورة التأمين على موظفي النقابة الذين يتعين الصرف لهم بمبالغ كبيرة تطبيقاً لأحكام المادة سالفة الذكر.
6- ظهر رصيد ح/ الدائنون المتنوعون بالميزانية بمبلغ 884014.29 جنيه.
وقد تلاحظ بشأنها ما يلي:-
أ- عدم موافاتنا بمصادقات بصحة الأرصدة الدائنة في 31/12/2004 للتحقق من صحتها رغم طلبها بكتابنا السابق الإشارة إليه. مما يتعين موافاتنا بها.
ب- تضمن رصيد حساب الدائنون بالميزانية في 31/12/2004 عدة مبالغ بنحو 172803 مستحق لمصلحة الضرائب مبلغ 24393.67 ضريبة كسب العمل، مبلغ 13841.31 جنيه ضريبة أ ت ص، مبلغ 6053 ضريبة المهن الحرة، 128515.5 جنيه ضريبة الصف الحكومية) لم تقم النقابة بسداده بالمخالفة للمادة 46 من القانون رقم 187 لسنة 93 قانون الضرائب على الدخل.
كما تبين قيام النقابة بخصم ضرائب من بعض الموردين دون تعليتها أوسدادها مصلحة الضرائب وتسجيل المصروف بالصافي بلغ ما أمكن حصره منها نحو 381111.4 مرفق (4 كما لم تقم النقابة بخصم الضرائب المقررة من بعض الموردين.
بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ 794502 جنيه وذلك بالمخالفة لأحكام المادة 37 من القانون رقم 157 لسنة 1981 وتعديلاته مرفق (5).
يوصي الجهاز بتنفيذ أحكام المواد سالفة الذكر والإفادة.
7- ظهر رصيد حساب أمانات للغير بمبلغ 62299.06 جنيه رصيد متراكم من عام لآخر اشتراكات مورده من بعض الجهات بالزيادة سنوياً ويوصي الجهاز بإخطار تلك الجهات والعمل على تسويتها والإفادة.
ثانياً:- حساب الإيرادات والمصروفات لصندوق النقابة:-
1- قيام النقابة بتحديد يوم 26/2/2004 موعد انعقاد الجمعية العمومية وذلك بالمخالفة لأحكام المادة (124) من قانون المحاماة رقم 17 لسنة 1989 والتي تقضي بانعقاد الجمعية العمومية العادية في شهر يونية من كل عام مما أدى إلى صرف مبلغ 50736 جنيه قيمة إعلانات بالجرائد دون جدوى حيث لم تنعقد الجمعية في ذلك التاريخ.
2- عدم وجود قواعد تنظم صرف بدل الانتقال والإقامة لكل من العاملين بالنقابة العامة والنقابات الفرعية وأعضاء مجلس النقابة العامة والنقابات الفرعية والأعضاء ودون إرفاق المستندات المؤيدة للصرف ومن الأمثلة على ذلك:-
أ- صرف مبلغ 107180 جنيه كبدل انتقال لحضور الجمعية العمومية دون صدور قرار من مجلس النقابة بصرف تلك البدلات كما يتم الصرف نقداً بأسماء أشخاص وكذلك باسم النقابات الفرعية مرفق (6)
ب- صرف عدة مبالغ لبعض أعضاء مجلس النقابة الفرعية بالمنيا وموظفيها بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ 26972 جنيه كبدل انتقال وإقامة بالقاهرة لعدد يتراوح بين فرد وخمسة أفراد لمدة 6 أيام في معظم المأموريات دون توضيح سبب الحضور والإقامة لهذه المدة مع وجود أخطاء في حساب عدد الأفراد المستحقين لبدل الانتقال في بعض الحالات وعدم توقيع كافة الأفراد المنصرف لهم البدل بما يفيد استلام تلك المبالغ (مرفق7)
ج- صرف مبلغ 152715.15 كبدل انتقال لموظفي النقابة دون إرفاق أمر تكليف للقيام بالمأمورية في معظم الحالات يوضح اسم المكلف بالمأمورية وسبب القيام بها ومكان المأمورية وتاريخ القيام والعدة.
د- صرف بدل إقامة نقداً لبعض الأعضاء بالرغم من قيام النقابة بسداد مصاريف الإقامة للعضو بالفندق مما يعد ازدواجاً في الصرف ومن أمثلة ذلك:-
|
المبلغ المنصرف نقداً
|
اليوم المنصرف منه بدل الإقامة والإعاشة
|
رقم أمر الصرف وتاريخه
|
مصروفات الإقامة بالفندق
|
أيام الإقامة بالفندق
|
أمر رقم الصرف وتاريخه
|
|
200
|
6/1
|
1380135
ـــــ 6/1/2004
باسم/ محمد أبو الوفاء
|
82.88
|
6/1
|
4930269
ـــــ
8/1/2004
باسم جراند اوتيل
|
|
200
|
1/1
|
20034
ـــــ
1/1/2004
باسم محمد أبو الوفا
|
-
165.8
|
1، 2/1
|
269-393
ـــــ
8/1/2004
جراند اوتيل
|
هـ- إقامة بعض أعضاء مجلس النقابة لفترات طويلة بفنادق القاهرة ومن الأمثلة على ذلك:-
إقامة السيد/ خالد أبو كرشيه لعدد من الليالي بلغ ما أمكن حصره منها عدد 239 ليله، السيد/ محمد أبو الوفا 80 ليلة في حين تملك النقابة عدد من الشقق في مناطق مختلفة بالقاهرة مثل عدد 2 شقة بأرض الجولف وعدد 4 شقق بحدائق القبة 1 شقة بالسيدة زينب. الخ كان يمكن استغلال أحدهم كاستراحه لهم.
3- قيام النقابة بإجراء مناقصة لتوريد أرواب المحاماة وبموجب محضر البت في 18/3/2004 تم استبعاد العرض المقدم من كلا من محمد عبد العزيز عشماوي لعدم تقديمه سجل تجاري وبطاقة ضريبة وسعد أحمد الديب نظراً لتدني مستوى جودة الأقمشة ورداءة التفصيل والحياكة إلا أن النقابة قامت بشراء 500 روب من السيد/ محمود عبد العزيز عشماوي بمبلغ 10750 جنيه بسعر 21.5 جنيه للروب تم سدادها بالشيكات أرقام 614629 - 12/5/2004، 620851 - 2/11/2004 وأيضاً شراء 2000 روب من السيد/ سعد أحمد الديب بمبلغ 20500 جنيه بسعر 10.25 جنيه للروب تم سدادها بالشيكات 614628 - 12/5/2004، 620352 - 11/11/2004 وذلك بالمخالفة لقرار لجنة البت مما يتعين معه التحقيق في الأمر والإفادة.
4- ضعف أحكام الرقابة على أرواب المحاماة حيث تلاحظ عدم الفصل بدفتر حركة الأرواب بالمخزن وبين الأرواب المباعة والمسلمة خلال عام 2004 من الأرواب المباعة في سنوات سابقة وتم تسليمها خلال عام 2004.
مما يستلزم مراعاة ذلك مستقبلاً مع إظهار الأرواب المباعة خلال عام 2004 والتي لم تسلم لأصحابها ضمن المخزون والحسابات الدائنة بالميزانية لحين تسليمها لأصحابها.
6- بلغ المنصرف تحت حساب رد رسوم قيد واشتراكات مبلغ 17768.7 جنيه وقد تلاحظ عدم خصم 5% مصاريف إدارية عند رد رسوم القيد والاشتراكات التي تتجاوز 1000 جنيه في بعض الحالات وذلك بالمخالفة لأحكام المادة 47 من اللائحة المالية للنقابة وعلى سبيل المثال:-
|
المبلغ
|
رقم الشيك وتاريخه
|
بيان
|
|
1196 جنيه
|
614715
ــــــــ
26/5/2004
|
مصطفى عبده أحمد قيده بالخطأ
|
|
4255
|
620753
ــــــ
12/10/2004
|
محمد نجيب حسن محمد بناء على طلبه وموافقة أمين الصندوق.
|
لم توافينا النقابة بأسباب عدم خصم هذه النسبة رغم طلبها في كتابنا المؤرخ في 24/5/2006 ويوصي الجهاز بمراعاة تنفيذ أحكام المادة المشار إليها.
1- بلغ المنصرف على المصايف خلال عام 2004 مبلغ 628847.86 جنيه مقابل إيرادات بمبلغ 617810 جنيه وقد تلاحظ بشأنها ما يلي:-
1- تضمن ح/ مصروفات المصاريف مبالغ منصرفة على أعمال الصيانة ومشتريات لشقق المصايف المملوكة للنقابة بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ 78300 جنيه دون إضافة تلك المشتريات لمخزن النقابة العامة أو النقابة الفرعية الموجود بها المصيف ودون تحرير محاضر تقيد إتمام عمليات الصيانة مما أدى إلى عدم التحقق من صحة الصرف مما يلتزم مراعاته مستقبلاً أحكاماً للرقابة على تلك المصروفات.
ب- قيام النقابة باستئجار عدد 6 شقق بالمعمورة وعشة برأس البر بمبلغ 58500 جنيه دون استفادة الأعضاء منها ودون تحقيق إيرادات للنقابة لذا يوصي الجهاز بالتحقيق في الأمر وتحديد المسئولية.
ج ـ- عدم جود كشوف توضح أسماء الأعضاء المشتركين بالمصايف والمبالغ المسددة من كل عضو لكل من صيف المعمورة ومرسى مطروح وجمصه مما لم نتمكن معه التحقق من صحة إيرادات المصايف البالغ قدرها 617810 جنيه.
د- قيام النقابة بتأجير شقق بمصيف رأس البر لبعض الأعضاء دون قيام العضو بسداد الإيجار المستحق أو جزء منه مما يستلزم مطالبة هؤلاء الأعضاء بتلك المبالغ (مرفق 8)
و- تلاحظ وجود عقدي إيجار بنفس التاريخ في 27/2/2004 لشقة السيدة/ نبيلة عبد العزيز مصطفى رقم 706 عمارة 56 شارع 21 بالمعمورة أحدهما بمبلغ 5800 جنيه والآخر بمبلغ 6500 جنيه بفرق قدره 700 جنيه وقد قامت النقابة بالسداد على أساس مبلغ 6500 بالشيكين أرقام 614212 - 3/3/2004، 614580 - 5/5/2004 مما يستلزم بحث أسباب هذا الاختلاف والإفادة.
7- بلغ المنصرف على الرحلات مبلغ 399977.9 جنيه وقد تلاحظ ما يلي:-
- عدم وجود عروض أسعار أو تعاقد بين النقابة والشركات القائمة بتأجير السيارات ومن الأمثلة على ذلك:-
|
المبلغ
|
رقم الشيك وتاريخه
|
بيان
|
|
45680
|
620965
ــــــ
30/11/2004
|
شركة مصر سينا للسياحة
|
|
9200
|
615144
ـــــــ
25/8/2004
|
شركة أم للرحلات ورحلة لجمصة لعدد 20 محامي
|
لذا يوصي الجهاز بالحصول على عروض أسعار من عدد شركات للمفاضلة بينهم وإبرام عقود مع الشركات المؤجرة لسياراتها للنقابة والإفادة.
8- بلغ ما أمكن حصره من المنصرف للعاملين كبدل سهر ومكافآت مبلغ مليون جنيه تقريباً وقد تلاحظ بشأنه ما يلي:-
أ- عدم وجود قواعد تنظم صرف بدل السهر والمكافآت والذي بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ مليون جنيه للعاملين مما حال دون التحقق من صحة الصرف.
ب- صرف بدل سهر لبعض موظفي النقابة أثناء قيامهم بمأموريات خارج القاهرة أو أثناء قيامهم بأجازات اعتيادية كما يتم صرف بدل عن العمل وقت إضافي تحت مسمي بدل السهر وبدل استمرار بالعمل لنفس العامل وعن نفس اليوم (مرفق 9). يوصي الجهاز بوضع القواعد المنظمة للصرف لعدم تكرار ذلك مستقبلاً
ج- صرف مبلغ 1800 جنيه بموجب أمر صرف 4435-4336- 5/9/2004 كبدل استمرار بالعمل للتحضير لمؤتمر العام لعدد 10 أفراد لمدة ستة أيام بمبلغ 30 جنيهاً لليوم بينما تفيد تأشيرة أمين الصندوق أن يتم صرف مبلغ 30 جنيها لعدد 9 أفراد مما يعني صرف مبلغ 1530جـ بالزيادة لذا يوصي الجهاز بالوقوف على صحة الصرف والإفادة.
د- عدم خصم ضريبة كسب عمل على المبالغ المنصرفة للعاملين كبدل سهر ومكافآت والتي بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ مليون جنيه وذلك بالمخالفة للمادة 49 من القانون رقم 187 لسنة 1993 مما يستلزم معه تنفيذ أحكام المادة سالفة الذكر.
9- عدم موافاتنا بقرار مجلس النقابة بتحمل النقابة بقية اشتراكات العاملين بالنقابات المشتركين بها رغم طلبه بكتابنا المؤرخ في 24/5/2006 حيث تلاحظ تحمل النقابة بتلك الاشتراكات بالإضافة إلى غرامات التأخير ومن الأمثلة على ذلك:-
|
المبلغ
|
أمر الصرف وتاريخه
|
بيان
|
الغرامات
|
|
727.5
|
3060304
ـــــــ
18/1/2004
|
اشتراكات بعض العاملين بنقابة التجاريين
|
72.90جـ
|
|
450
|
5140512
ـــــ
19/1
|
اشتراكات بعض العاملين بنقابة التجاريين
|
78.8
|
لذا يتعين موافاتنا بالقرار السابق للتأكد من صحة الصرف مع تحمل المتسبب عن التأخير بتلك الغرامات.
11- بلغ إيراد بطاقات العضوية عن عام 2004 مبلغ 910673.30 ج وقد تلاحظ بشأنه ما يلي:-
أ- وجود فرق قدره 295629.8ج بين الإيراد الفعلي لبطاقات العضوية من واقع كثوف الحاسب الآلي خلال عام 2004 والبالغ قدره 1206303جـ والذي يمثل إيرادات عدد 172329 بطاقة عضوية بسعر 7ج للبطاقة والإيراد من واقع حساب الإيرادات والمصروفات بمبلغ 910673.2ج.
ويوصي الجهاز بموافاتنا بأسباب هذا الفرق والذي تم طلبه بكتابنا المؤرخ في 24/5/2006م.
ب- تبين من محضر الجرد وجود بعض الأصناف الخاصة بطبع بطاقات العضوية صالحه للاستخدام وتتمثل في عدد 5 رأس طابعه، عدد 110 شريط طباعه لم يتم تعليه قيمتهم على حساب المخزون بالميزانية في 31/12/2004 لذا كان يجب إظهار قيمة هذه الأصناف بالأصول المتداولة بالميزانية في 31/12/2004 مقابل تخفيض تكلفة طبع بطاقات العضوية ومراعاة أثر ذلك على الفائض.
12- تعليه مبلغ 300707جـ على إيرادات النقابة تحت حساب اشتراكات مقدمة بالخطأ حيث يمثل المبلغ اشتراكات الأعضاء عن عام 2005 والمحصلة خلال عام 2004 لذا كان يجب إظهار هذا المبلغ بالحسابات الدائنة بالميزانية مقابل تخفيضه من الإيرادات (اشتراكات مقدمة) ومراعاة أثر ذلك على الفائض.
12- تضمنت المصروفات مبلغ 675 ألف جنيه تعويضات منصرفة بالشيك رقم 614222 في 6/3/2004 باسم محمد عبد المجيد البلي مستأجر نادي المحامين بالإسكندرية وقد تعذر التحقق من صحة الصرف لعدم موافاتنا بأذن الصرف والمستندات رغم طلبها بكتابنا المؤرخ في 24/5/2004 وبالفحص تبين وجود رصيد مدين له بمبلغ 70 ألف جنيه منذ عدة سنوات لم يتم سداده أو خصمه من التعويض المقرر له.
يوصي الجهاز بموافاتنا بأمر الصرف وكذا جميع المستندات المرفقة ومطالبته بسداد مديونية والإفادة.
13- تضمنت الإيرادات مبلغ 101750ج قيمة إيراد تأجير الكافتيريا حتى 31/12/2004 وقد تلاحظ ما يلي:-
أ- عدم تجديد العقد المبرم بين النقابة والسيدة/ أمينة حامد إبراهيم المؤجرة في 1/3/2002 سنوياً وزيادته بنسبة 10% طبقاً لنص البند الثاني والثالث مما أدى إلى ثبات القيمة الإيجارية لمدة 3 سنوات بمبلغ 9250ج شهرياً لذا يوصي الجهاز بتنفيذ بنود العقد سالفة الذكر والإفادة.
ب- عدم سداد الإيجار المستحق عن شهر ديسمبر كما لم تقم النقابة بتعليته على الإيرادات المستحقة في 31/12/2004 لذا يوصي الجهاز بمطالبة المؤجر به وتعليته كإيرادات مستحقة بالميزانية لحين السداد.
14- عدم موافاتنا بقرار من مجلس النقابة بتعلية إيرادات تصديق العقود البالغة 3091027ج عن عام 2004 بالكامل على إيرادات صندوق النقابة وكذا صرف نسبة 40% حصة لنقابة الجيزة من الإيراد المحصل.
لذا يوصي الجهاز بموافاتنا بقرارات مجلس النقابة السابق الإشارة إليها.
15- قامت النيابة بتحصيل مبلغ 341538ج تحت حساب الانتفاضة الفلسطينية والعراق منه مبلغ 170688جـ بإيرادات العام السابق ومبلغ 170850ج بإيرادات العام المنتهي في 31/12/2004 دون موافاتنا بقرار مجلس النقابة بشأن هذا التحصيل وكان يتعين إظهار إجمالي المبالغ المحصلة بالحسابات الدائنة لحين سدادها لمستحقيها.
يوصي الجهاز بموافاتنا بقرار المجلس بشأن تحصيل هذه التبرعات مع إجراء التصويب اللازم وما تم بشأنها.
16- لم نتحقق من صحة الإيرادات التالية للأسباب الآتية:-
أ- مبلغ 976716.3جـ إيرادات نماذج قيد لعدم موافاتنا بدفتر يوضح حركة هذه النماذج من إضافة وصرف كما لم نواف بجرد هذه النماذج في 31/12/2004 وقرار مجلس النقابة الذي يحدد قيمة الرسم.
ب- مبلغ 8746.5 إيرادات تصوير مستندات حيث لم نواف بمحاضر قرارات عدادات ماكينات التصوير.
جـ- مبلغ 26000ج إيرادات حق استغلال التصوير الفوتوغرافي حيث لم تواف بالعقد المبرم مع النقابة.
د- 50200 ج إيرادات بيع كراسات الشروط حيث لم نواف ببيان يوضح عدد الكراسات المباعة وقيمة كل منها.
هـ- لم نواف بعقد إيجار المكان الذي تشغله ماكينة التصوير ملك الغير الموضوعة أسفل السلم بالمبنى الخلفي للنقابة رقم طلبه بالخطاب المؤرخ في 24/5/2004 وكذا عدم سداد أي إيجار للنقابة خلال العام.
يوصي الجهاز بموافاتنا بكافة العقود سالفة الذكر للتحقق من صحة الإيرادات.
17- وجود أخطاء في التوجيه المحاسبي بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ 544482.05ج (مرفق 10) الأمر الذي يستلزم معه إجراء التسويات اللازمة لإظهار كل حساب بقيمته الحقيقية.
18- صرف بعض المبالغ دون إرفاق فواتير الشراء المؤيدة للصرف بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ 1254792.8 (مرفق 11) وكذا الصرف بموجب مستندات غير مستوفاة مثل الصرف بموجب فواتير غير مؤرخة أو غير مختومة أو عدم إضافة أصناف مشتراة لمخازن النقابة أو دون تحرير محاضر استلام في حالة أعمال الصيانة ...... الخ.
بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ 96910.25ج (مرفق 12)
يوصي للجهاز بعدم الصرف إلا بموجب مستندات مستوفاة أحكاماً للرقابة على الصرف.
19- الصرف مباشرة من خزينة النقابة لعدة مبالغ بلغ ما أمكن حصره منها مبلغ 5 مليون جنيه وذلك بالمخالفة للمادة 72 من اللائحة المالية للنقابة مع عدم التوريد للبنك أولاً بأول المقبوضات بالكامل وذلك بالمخالفة للمادة 73 من اللائحة المالية حيث بلغ المتوسط اليومي للمبالغ التي يتم الاحتفاظ بها بالخزينة مبلغ 500000ج خلال الفترة من 1/1/2004 حتى 6/1/2004 ويتعين الالتزام بأحكام المواد سالفة الذكر.
ثالثاً: فحص ومراجعة بعض أعمال إدارة الحركة (الجراج – السيارات)
1- لم تقم النقابة (إدارة الحركة) بالجرد الفعلي والدوري لموجودات ومحتويات ومخزن إدارة الحركة بالمخالفة للمادة (94) من اللائحة المالية، المادة (47) من لائحة المخازن الحكومية كما لم يتم عمل جرد مفاجئ لصنف أو أصناف معينة بطريقة الجشنى وعلى فترات متقاربة خلال العام بالمخالفة للمادة (95) من اللائحة المالية هذا فضلاً عن عدم إمساكها لكل من دفاتر يومية المخزن يقيد به أذون الاستلام وأذون الصرف بتسلسل أرقامها وكذا دفتر عهدة المخزن موضحاً به جميع الأصناف الواردة والمنصرفة والرصيد مع تخصيص دفتر للأصناف المستديمة وأخرى للأصناف المستهلكة وكذا دفتر محاضر الجرد موضحاً به الأرصدة الدفترية والجرد الفعلي للأصناف المخزنة كمية وقيمة.
وكذا دفتر العهد الشخصية لكل من ورشة الميكانيكا والكهرباء والكاوتشوك والمشحمة... الخ ويتم جردها سنوياً إحكاماً للرقابة عليها بالمخالفة للمادة (97) بند ثانياً (1، 2، 3، 4) من اللائحة المالية للنقابة العامة والمواد [10، 12، 14، 21، 411) من لائحة المخازن حيث تبين من الجرد المفاجئ والمؤرخ في 21/6/2006 وجود بعض الأصناف بحالة جيدة (جديدة) لم يتم جردها أو قيدها بالدفاتر المخزنية كما هو موضح بالمرفق (13) ويوصي الجهاز بضرورة إمساك الدفاتر المشار إليها مع إجراء الجرد الدوري والمفاجئ إحكاماً للرقابة وتنفيذاً لأحكام المواد سالفة الذكر.
2- قامت النقابة بتجديد شامل لأسطول السيارات الميني باص لعدد 7 سيارات، سيارة نقل شيفورليه (تحت التخريد) بنحو مبلغ 393 ألف جنيه (مرفق 14) وقامت بتحميلها على حساب مصاريف صيانة السيارات في حين كان يتعين تحميلها ضمن حساب الأصول (سيارات) ويتم حساب إهلاك عنها مما له الأثر على الميزانية والحسابات الختامية ويوصي الجهاز بضرورة التصويب اللازم والإفادة.
3- تبين وجود بقايا من الأثاث المتهالك والمتمثل في كراسي وترابيزات وكتب واردة من مشروع علاج المحامين بالمعادي حسب إفادة مدير إدارة الحركة وصناديق خشبية للانتخابات تصل لنحو 229 صندوق بالإضافة إلى براميل زيت بلاستيكية فارغة تصل لنحو 25 جركن عبوه 16 كيلو للجركن وإطارات كاوتشوك بالقرب من مكان تجريح سيارات الميني باص والنقل والمملوكة للنقابة مما يعرض هذه السيارات للحريق بالرغم من عدم التأمين عليها وعدم توفير وسائل الإطفال لها بالمخالفة للمادة (96) من أحكام اللائحة المالية للنقابة.
ويوصي الجهاز بسرعة التصرف في بقايا الأثاث المتهالك وخلافه مع توفير وسائل الأمن الصناعي اللازمة لحماية سيارات النقابة من الحريق والتأمين على سيارات النقابة تنفيذ الأحكام المادة سالفة الذكر.
4- عدم وجود خزينة بإدارة الحركة بجراج المطرية لحفظ حصيلة بيع التذاكر اليومية وخاصة أن تلك المتحصلات تورد للخزينة الرئيسية بالنقابة العامة كل فترة تصل إلى 11 يوم (مرفق 15) وكذا حفظ بونات السولار وتذاكر الركوب مما قد يعرضهم للسرقة أو الضياع ويتصل بما سبق التأمين على أمين الخزينة ضد السرقة وخيانة الأمانة وفقاً للمادة (96) من اللائحة المالية للنقابة.
ويوصي الجهاز بضرورة وجود خزينة والتأمين على أمين الخزينة تنفيذاً لأحكام المادة سالفة الذكر.
5- عدم تحرير محاضر فحص واستلام لدفاتر تذاكر ركوب سيارات النقابة والمسلمة لمخزن النقابة العامة برمسيس من المطبعة ومنها لإدارة الحركة حيث تبين تكرار نقص بعض دفاتر تذاكر ركوب السيارات ضمن الدفاتر المسلمة لإدارة الحركة بالمخالفة للمادتين (55 بند (22)، 287) ونذكر منها ما يلي:-
دفتر التذاكر من رقم 125001 إلى 125051
دفتر التذاكر من رقم 135001 إلى 135050
وحيث أفاد مسئول عهدة التذاكر بأنهم لم يتضمنهم أي مجموعة من مجموعات دفاتر التذاكر المسلمة لإدارة الحركة من مخزن النقابة العامة.
ويوصي الجهاز بضرورة تحرير محاضر فحص واستلام بالمخزن الرئيسي لأحكام الرقابة على صحة استلام التذاكر تنفيذاً لأحكام المادتين سالفتي الذكر.
6- عدم تخصيص مجموعة تذاكر الركوب لكل سيارة على حدة حتى يتسنى الرقابة عليها ومتابعتها مع ضرورة إمساك دفتر صيانة لكل سيارة على حدة لتجديد كفاءة كل سيارة خلال فترة معينة ومقارنة العائد من كل سيارة بمصاريف كل سيارة وكذا الرقابة على ما يتم الصرف عليها.
ويوصي الجهاز بضرورة مراعاة ذلك أحكاماً للرقابة.
7- تسوية بعض العهد النقدية طرف إدارة الحركة بموجب فواتير ومستندات غير مستوفاة الشكل القانوني من حيث السجل التجاري والبطاقة الضريبية والملف الضريبي هذا فضلاً عن تسوية بعض العهد النقدية طرف مندوب إدارة المرور بالنقابة العامة للمحامين دون إرفاق المستندات المؤيدة للصرف بالمخالفة للمادتين (65، 85 بند 855) من اللائحة المالية للنقابة العامة، مما يضعف من أحكام الرقابة على الصرف من العهد النقابة.
كما يتصل بما سبق عدم خصم الضريبة المقررة على معاملاتها مع الغير بالمخالفة لقانون الضرائب رقم 157 لسنة 81 المعدل بالقانون رقم 187 لسنة 1993 مما يضيع على الخزانة العامة للدولة لجزء من مواردها (مرفق 16) يوضح أمثلة ذلك.
ويوصي الجهاز بضرورة تسوية العهد النقدية بموجب مستندات وفواتير مستوفاة الشكل القانوني مع خصم الضريبة المقررة وفقاً لأحكام قانون الضرائب.
8- تبين أثناء الجرد المفاجئ لمخزن إدارة الحركة بجراج المطرية وجود بعض الأصناف من قطع غيار السيارات والغير قابلة للإصلاح (كهنة) (مرفق 17) بالإضافة لبعض المخلفات من الأخشاب وبناء على مذكرة مدير إدارة الحركة خلال عام 2004 لأمين صندوق النقابة بتشكيل لجنة لبيعها وعلى الرغم من تشكيل اللجنة والموافقة على اتخاذ إجراءات البيع إلا أنه لم يتخذ أي إجراء مما يصبح على النقابة عائد من البيع وتعرضها للسرقة.
ويوصي الجهاز بضرورة موافاته بأسباب عدم استكمال اللجنة إجراءات البيع مع ضرورة سرعة اتخاذ الإجراءات اللازمة لبيع تلك الأصناف الغير قابلة للاستعمال (الكهنة) وخصصها من العهدة وفقاً للمادة (378) من لائحة المخازن.
9- تحميل بعض المبالغ بالخطأ على حسابات لم تخصها مما يظهر الحسابات على غير حقيقتها ومما له الأثر على الميزانية والحسابات الختامية ونذكر منها على سبيل المثال:-
|
المبلغ
|
البيان
|
الحساب المحمل عليه
|
الحساب الواجب تحميله عليه
|
|
35.00
|
لافاه عجل
|
مصروفات السيارات
|
عدد وأدوات
|
|
149.50
|
خرطوم 33 متر 3/2 بوصة
|
، ،
|
، ،
|
|
59.40
|
مشحمة 1 كيلو الحاتي
|
، ،
|
، ،
|
|
35.00
|
مطرقة
|
، ،
|
، ،
|
|
9700.00
|
20 فردة كاوتش
|
، ،
|
مخزن إدارة الحركة
|
|
185.30
|
طقم مفتاح، طقم مفكك
|
، ،
|
عدد وأدوات
|
|
543.00
|
عدة ميكانيكية
|
، ،
|
، ،
|
|
109.00
|
عدة ميكانيكية
|
، ،
|
، ،
|
|
1403.60
|
6 بطارية
|
، ،
|
مخزن إدارة الحركة
|
|
13513.50
|
15 إطار للسيارات
|
، ،
|
، ، ،
|
|
919.150
|
4 بطارية
|
، ،
|
، ، ،
|
ويوصي الجهاز بضرورة تحميل كل حساب بما يخصه لإظهار الحسابات على حقيقتها.
رابعاً:- ميزانية صندوق الرعاية الصحية والاجتماعية
1- بلغ رصيد حساب الأراضي في 31/12/2004 نحو 4.453 مليون جنيه وبالفحص تبين ما يلي:-
(أ) عدم تضمين ح/ الأراضي كامل قيمة أرض المنيا حيث تضمن فقط قيمة الدفعة المقدمة وقدرها 146420ج والسابق صرفها بالشيك رقم 614226 - 15/3/2004 حيث إفادتنا النقابة أنه تم استلام الأرض ولم توافينا بالعقد المبرم بين النقابة وهيئة المجتمعات العمرانية وكذا محضر استلام قطعة الأرض وقد تم طلبهم بكتابنا المؤرخ في 6/7/2006 ويوصي الجهاز بتعلية كامل قيمة الأرض على حـ/ الأراضي مع إظهار باقي ثمن الأرض المستحق بالحسابات الدائنة لحين سدادها.
(ب) لم نواف بالشهادات السلبية للأصول المملوكة بصندوق المعاشات البالغة 4.5 مليون جنيه في 31/12/2004 بالرغم من طلبها بكتابنا المحلي المؤرخ في 6/7/2006
2- بلغ رصيد جـ/مباني وإنشاءات بالميزانية في 31/12/2004 نحو 42.370 مليون جنيه وبالفحص تبين ما يلي:-
(أ) إسناد النقابة للمقاول أعمال إضافية لتجديد نادي المحامين بالزقازيق غير محددة بكراسة الشروط بزيادة قدرها 394865.9 جنيه بدون وجود عقد تكميلي لهذه الأعمال بالمخالفة لأحكام المادة 78 من قانون المناقصات والمزايدات رقم 89 لسنة 1998.
لذا يوصي الجهاز بضرورة الالتزام بأحكام المادة سالفة الذكر والإفادة.
(ب) ظهر رصيد حساب المباني والإنشاءات – نادي الزقازيق بمبلغ 433146.93 جنيه فقط في حين بلغ ما أمكن حصره من المنصرف على عملية نادي الزقازيق مبلغ 964764 جنيه
؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟
والتي تم استلامها من المقاول بموجب محضر استلام ابتدائي في 27/12/2004 ويرجع ذلك إلى عدم صحة التوجيه المحاسبي ومن الأمثلة على ذلك:-
|
المبلغ
|
رقم التسوية أو الشيك
|
الحساب المعلى عليه المبلغ بالخطأ
|
بيان
|
|
130469جـ
|
34
ـــــــ
31/12/2004
|
إصلاح وصيانة
|
قيمة المستخلص رقم 7
|
|
2609.32
|
35
ـــــــ
31/12/2004
|
" "
|
أتعاب الاستشاري
|
|
310706
|
623369
ـــــ
11/8/2005
|
مدينين عام 2005
|
قيمة المستخلص الختامي
|
لذا يوصي الجهاز بإجراء التصويب اللازم وإظهار المبنى بقيمته الصحيحة.
جـ- تعلية مبلغي 238763جـ ،226553.92 جنيه مليم على حـ/ مباني نادي الفيوم – نادي السويس على الترتيب بالرغم من عدم الانتهاء من إنشاءات هذه النوادي حتى 31/12/2004 وتم استلام مبنى نادي نقابة المحامين بالفيوم بموجب محضر استلام ابتدائي في 18/9/2005 ولم نواف بمحضر الاستلام الابتدائي لنادي السويس رغم طلبة بكتاب المؤرخ في 6/7/2006 لذا يوصي بإظهار تلك المبالغ بح/ مشروعات تحت التنفيذ لحين الانتهاء منها.
د- تأخر النقابة في سداد الأقساط المستحقة لشركة الشمس للإسكان والتعمير مقابل شراء عدد 6 شقق بمناطق مختلفة بالقاهرة بإجمالي مبلغ 428712ج عن الفترة من 6/97 حتى 2/2003 مما أدى إلى تحمل النقابة غرامات تأخير تبلغ 60598.78 جنيه مليم تم سدادها في عام 2004 وتم تعليتها على ح/ المباني لذا يوصي الجهاز بتحميل تلك الغرامات على حساب الإيرادات والمصروفات والتحقيق في أسباب التأخر في السداد وتحديد المسئولية.
هـ- عدم إمساك سجل للأصول الثابتة البالغ قدرها في 31/12/2004 مبلغ 48947919 جنيه مما يؤدي إلى ضعف أحكام الرقابة على تلك الأصول.
3- بلغ رصيد ح/ مشروعات تحت التنفيذ في 31/12/2004 نحو 2.515 مليون جنيه وبالفحص تبين ما يلي:-
أ- تضمن الرصيد مبلغ 31558.8 بالخطأ حيث يمثل ما تم صرفه لمهندس/ مدير حماية النيل بالقاهرة الكبرى كمقابل حق استغلال نادي المحامين بالمعادي النهري يوصي الجهاز بتحميل المبلغ على ح/ المصروفات وإجراء التصويب اللازم
(ب) عدم موافاتنا بأمر صرف الشيك رقم 754271 في 23/12/2004 بمبلغ 1225395 جنيه لمجلس الدفاع الوطني دفعة مقدمة لإنشاء مبنى نقابة شبين الكوم نسبة 35% وقد تم طلبة بكتابنا المحلي المؤرخ في 6/7/2006 مما تعذر منه التحقق من صحة المبلغ لذا يوصي بضرورة موافاتنا بالمستند السابق الإشارة ألية.
4- بلغ رصيد ح/ الأصول المتداولة في 31/12/2004 نحو 85 مليون جنيه وبالفحص تبين ما يلي:-
تعذر التحقق من صحة المبلغ السابق الإعارة آلية وذلك لما يلي:-
أ- عدم موافاتنا بمصادقات البنوك في 31/12/2004 بكل من شهادات بنك القاهرة – شهادات ادخار بنك مصر الرئيسي ودائع البنك العقاري وقد تم طلبه بكتابنا المؤرخ في 6/7/2006 ولم نواف بهم.
ب- عدم إمساك سجل للاستثمارات المالية بالمخالفة لأحكام المادة 975 من اللائحة المالية ليقيد به عدد الأسهم لكل شركة مستثمرة فيها النقابة وتاريخ الاستثمار وقيمتها والأرباح المحصلة لكل عام مالي والودائع عددها وقيمتها بكل بنك ؟ والفوائد المحصلة خلال العام المالي – شهادات الادخار عددها وقيمتها وتاريخ الاستثمار فيها والأرباح المحصلة....الخ
لذا يوصي الجهاز بضرورة إمساك سجل للاستثمارات المالية والقيد فيه وفقاً لأحكام المادة السابق الإشارة إليها وكذا موافاتنا بالمصادقات هذا ولم يثبت تحقيق عوائد عن تلك الاستثمارات البالغة نحو 5.8 مليون جنيه منذ عام 1988 وبيانها كالآتي:-
75000 جنيه – أسهم شركة الحديد والصلب
32350 جنيه – أسهم بنك الجمهورية
5003183 – أسهم بنك التجارة والتنمية التجاريون
300000 – أسهم الشركة الاقتصادية للتجارة والتوريد
5- بلغ رصيد ح/ نقدية بالبنوك في 31/12/2004 نحو 2.168 مليون جنيه وبالفحص تبين ما يلي:-
وجود فروق في أرصدة البنوك الدفترية عن أرصدتها من واقع مذكرة التسوية وذلك كالآتي:-
|
اسم البنك
|
الرصيد الدفتري من واقع الميزانية والدفاتر
|
الرصيد من واقع مذكرة التسوية
|
الفرق
|
|
بنك القاهرة الألفي
|
1231074.2 جـ
|
1229792.33 جـ
|
1281.87 جـ
|
|
" " الرئيسي
|
448958.95
|
377841.78
|
71117.17
|
|
" مصر محمد فريد
|
20126.37
|
22503.79
|
2377.42
|
لذا يوصي الجهاز ببحث أسباب الفروق والعمل على تسويتها كما لم نواف بشهادات البنوك للتحقق من صحة أرصدة الحسابات الجارية في 31/12/2004 رغم طلبها بكتابنا المحلي المؤرخ في 6/7/2007
6- بلغ رصيد ح/ المدينون في 31/12/2004 نحو 4.676 مليون جنيه وبالفحص تبين ما يلي:-
أ- عدم موافاتنا بمصادقات بصحة الأرصدة المدينة في 31/12/2004 بالمخالفة لأحكام المادة 102 فقرة 10 من اللائحة المالية بالرغم من طلبها بكتابنا المؤرخ في 6/7/2006.
ب- عدم صحة الرصيد والبالغ 2844101ج تبغة محاماة أجلة محاكم حيث أنه يمثل رصيد أول المدة ولم يتضمن حركة الحساب خلال عام 2004 والتي بلغ رصيدها مبلغ 2461258ج والمرفق رقم (18) يوضح ذلك.
جـ- عدم صحة الرصيد البالغ 449000 ج تمغة محاماة أجلة أفراد حيث أنه يمثل رصيد أول المدة ولم يتضمن حركة الحساب خلال عام 2004 والتي بلغ رصيدها مبلغ 477500ج والمرفق (19) يوضح ذلك لذا يوصي الجهاز بتعديل رصيد جـ/ المدينين تمغة محاماة أجلة أفراد، محاكم وفقاً لما سبق ومراعاة أثر ذلك على الحسابات المختصة.
وجود أرصدة مدينة مرحلة منذ عدة سنوات لم يتم تسويتها حتى 31/12/2004 بلغ ما أمكن حصره منها نحو 1021325 جـ منها 800625 جـ تخص شركة السندبات للسياحة إيجار شاليهات الغردقة.
لذا يوصي الجهاز بدراسة هذه المديونيات وموافاتنا بما يتم في هذا الشأن.
7- بلغ رصيد ح/ الدائنون في 31/12/2004 نحو 2.732 مليون جنيه وبالفحص تبين ما يلي:-
أ- تضمن رصيد حساب الدائنون بالميزانية في 31/12/2004 نحو مبلغ 502422.65 جـ م مستحق لمصلحة الضرائب لم تقم النقابة بسداده بالمخالفة للمادة 46 من قانون الضرائب على الدخل رقم 187 لسنة 1993 كما لم تقم بخصم الضريبة المقررة على معاملاتها من بعض المستشفيات والتي: بلغ ما أمكن حصره منها 180319.8 م جـ بالمخالفة لأحكام المادة 37 من قانون الضرائب رقم 187 لسنة 1993 والأمثلة التالية توضح ذلك.
|
المبلغ
|
رقم الشيك
|
تاريخ
|
بيان
|
|
12346.75
|
274553
|
7/8/2004
|
مستشفى معهد ناصر
|
|
52049.75
|
275226
|
26/9/2004
|
" " "
|
|
13197.05
|
275227
|
"
|
" " "
|
|
10051.05
|
275249
|
26/9/2004
|
مستشفى معهد الهلالي
|
|
2435.05
|
275250
|
"
|
" مصر القديمة
|
|
2097.45
|
275251
|
26/9/2004
|
" الإصلاح الإسلامي
|
|
20722.35
|
275252
|
"
|
" الهرم
|
|
44964.9
|
275314
|
5/10/2004
|
" معهد ناصر
|
|
10800.00
|
275423
|
20/10/2004
|
صندوق تحسين الخدمة
|
|
|
|
|
معهد القلب
|
|
11655.00
|
275486
|
|
مستشفى شرق المدينة بالإسكندرية
|
|
180319.8
|
الإجمالي
|
|
|
لذا يوصي الجهاز بمراعاة تنفيذ أحكام المواد السابقة.
ب- وجود أرصدة دائنة مرحلة منذ عدة سنوات لم يتم تسويتها حتى 31/12/2004 بلغ ما أمكن حصره منها نحو 2072429 ج وتتمثل في الآتي:-
745 جنيه – إبراهيم التهامي
19000 – حسن سيد حسن
2052684 – حسابات دائنة
ويوصي "لجهاز بدراسة هذه الأرصدة والعمل على تسويتها والإفادة.
8- بلغ رصيد ح/ جاري النقابة في 31/12/2004 نحو 45.119 مليون جنيه وهو يمثل المبالغ المنصرفة من صندوق النقابة لصندوق المعاشات وبالفحص تبين ما يلي:-
- تزايد هذا الرصيد من عام لآخر لذا يوصي الجهاز ببحث أسباب تزايد هذا الرصيد والعمل على تسويته.
خامساً:- حـ/ الإيرادات والمصروفات لصندوق الرعاية الصحية والاجتماعية
1- بلغ المنصرف على حساب المعاشات بح/ الإيرادات والمصروفات مبلغ 36.994 مليون جنيه ويمثل المعاشات المنصرفة بعد خصم المعاشات المرتدة بمبلغ 795663.9 ج وكان يتعين تعلية المعاشات المرتدة على الحسابات الدائنة وبحث أسباب ارتداد تلك المعاشات وأجزاء التسويات اللازمة وفقاً لكل حالة.
2- بلغ المنصرف على حـ/ إعانات مؤقتة بحـ/ الإيرادات والمصروفات مبلغ 1193077.55 م جنيه
وقد تلاحظ عدم وضع قواعد تنظم صرف تلك الإعانات مما يؤدي إلى وجود تفاوت في المبالغ المنصرفة عن ذات الحالة وعلى سبيل المثال لا الحصر:-
|
المبلغ المنصرف
|
رقم الشيك وتاريخه
|
بيان
|
|
1250
|
744473
ــــــ
11/5/2004 ،
744467
ــــــ
4/5/2004
|
باسم سميحة إبراهيم المصري بسبب نشوب حريق بالمكتب حيث قدرت الخسائر بمبلغ 20000ج
|
|
15000
|
751369
ـــــ
26/8/2004
|
باسم أحمد علي إبراهيم بسبب نشوب حريق بالمكتب حيث قدرت الخسائر. بمبلغ 50000ج
|
كما تلاحظ صرف بعض الإعانات دون تقديم المستندات المؤيدة للصرف ومن الأمثلة على ذلك.
|
المبلغ جـ
|
رقم الشيك وتاريخه
|
بيان
|
|
5000
|
751371
ــــــ
26/8/2004
|
جمال محمد أحمد علم الدين لتعرضه لحادث سيارة دون وجود محضر شرطة يفيد ذلك.
|
|
2000
|
751459
ـــــ
30/9/2004
|
باسم عبد الرحيم محمد عبد الرحمن إعانة اجتماعية لتعرضه لحادث سيارة دون وجود محضر شرطة يفيد ذلك.
|
يوصي الجهاز بوضع قواعد تنظيم صرف الإعانات مع تقديم المستندات المؤيدة للصرف.
3- عدم تضمين حساب الإيرادات والمصروفات مصروفات تشريعي حيث تم تحميلها على حساب مصروفات إعلانات ونشر بالجرائد لصندوق النقابة وعلى سبيل المثال:-
|
المبلغ جـ
|
رقم أمر الصرف وتاريخه
|
بيان
|
|
1056
|
614240
ـــــ
14/3/2004
|
باسم مدير عام مؤسسة الأهرام.
أ/ عبد الحكم أبو السعود.
|
|
1452
|
614563
ـــــ
3/5/2004
|
باسم مدير عام مؤسسة الأهرام
أ/ عبد الودود رسمي
|
لذا يوصي الجهاز بحصر الحالات المماثلة وإجراء التصويب اللازم.
4- ظهر إيراد إعلان بالدليل الطبي بمبلغ 79250ج بح/ الإيرادات والمصروفات عن عام 2004 وفيما يلي أهم الملاحظات التي أسفر عنها الفحص والمراجعة:-
أ- عدم تضمين الحسابات المدينة قيمة إيرادات إعلانات بالدليل الطبي لعام 2004 رغم عدم تحصيلها حتى تاريخ الفحص ومن الأمثلة على ذلك:-
|
المبلغ جـ
|
الجهة المعلنة
|
قيمة الإعلان جـ
|
المسدد منه جـ
|
|
400
|
مركز القاهرة الدولي للعيون
|
1900
|
1500
|
|
500
|
مستشفى لبنان التخصصي
|
500
|
-
|
|
200
|
المركز الطبي المصري
|
500
|
300
|
|
550
|
مستشفى القبة التخصصي
|
500
|
-
|
لذا يوصي الجهاز بتعلية هذه المبالغ على الحسابات المدينة ومطالبة الجهات المذكورة بسدادها خاصة أن النقابة قامت بسداد مطالبة لمركز القاهرة الدولي للعيون بمبلغ 1646جـ في 1/12/2004 بالشيك رقم 275731 دون خصم مستحقات النقابة عن الإعلان الذي تم لهذا المركز.
ب- تم عمل إعلان لمستشفى القبة عن عام 2003 بمبلغ 450 جنيه ولم يتم تحصيلها وقد قام صندوق المعاشات بعمل إعلان لنفس المستشفى عن عام 2004 بمبلغ 500جـ ولم يسدد قيمتها أيضاً.
جـ- عدم تحصيل قيمة إعلانات بدليل 2003 ومتضمنة بالأرصدة المدينة لميزانية المعاشات في 31/12/2004 والبالغ قدرها 4550ج رغم قيام النقابة بسداد مطالبات لهذه الجهات ومن الأمثلة على ذلك.
|
المبلغ
|
رقم الشيك وتاريخه
|
مبلغ الإعلان المستحق
|
بيان
|
|
4468.98
|
274342
ــــــ 13/7/2004
|
450جـ
|
مستشفى القبة التخصصي
|
|
3952.00
|
274411
ــــــ
19/7/2004
|
450
|
مستشفى بدر
|
لذا يوصي الجهاز بخصم قيمة تلك الإعلانات من مطالبات المستشفيات حفاظاً على موارد النقابة.
د- لم تقم النقابة بتحصيل دمغة النشر المقررة بواقع 36% والبالغة نحو 28530ج من قيمة الإعلانات المحصلة بالدليل الطبي عن عام 2004 (79250×36%) بالمخالفة لقانون التمغة رقم 111 لسنة 1980 وتعديلاته ولذا يوصي الجهاز بضرورة تحصيل تمغة النشر تنفيذ لأحكام قانون التمغة.
- ظهر إيراد جـ/ تمغة محاماة محصلة بمبلغ 29.338 مليون جنيه بحـ/ الإيرادات والمصروفات عن عام 2004 وفيما يلي أهم الملاحظات التي أسفر عنها الفحص والمراجعة:-
أ- لم تقم النقابة بإجراء قيد نظامي بإجمالي قيمة دفعة المحاماة طرف أمين خزينة التمغة في 31/12/2004 والبالغة نحو 38.3 مليون جنيه.
ب- عدم إجراء جرد مفاجئ ودوري والحصول على مصادقات بأرصدة عهدة التمغات طرف المحاكم والنقابات الفرعية بناء على إرسال كشوف حساب للإحاطة بحركة حساباتهم من واقع السجلات وفقاً لأحكام المواد (90، 91) من اللائحة المالية.
جـ- مخالفة تطبيق أحكام المادة 186 من قانون المحاماة والخاص بسداد قيمة التمغة عن طريق لصقها على محاضر الجلسات أو الأوراق حيث تبين لدى الفحص قيام بعض المحاكم بتوريد مبالغ للنقابة العامة تحت جـ/ رسم التمغة بدون استلام عهدة دمغة وعلى سبيل المثال:-
(1) محكمة أسيوط الابتدائية وردت عدة مبالغ بلغت جملتها 61617 ج بعدة شيكات خلال عام 2004 تحت ح/ رسم التمغة ولم تتسلم عهدة تمغة ورقية من النقابة.
(2) محكمة قنا الابتدائية وردت عدة مبالغ بلغت جملتها 2198ج تحت حساب رسم التمغة ولم يتسلم بعهدة ورقية من النقابة.
لذا يوصي الجهاز بمراعاة تطبيق أحكام المادة المشار إليها مستقبلاً والإفادة.
6- تم تحصيل مبلغ 4859ج غرامة التخلف عن الانتخابات وتم تعليتها على إيرادات النقابة العامة بالمخالفة للمادة (228) من قانون المحاماة التي أوجبت تحصيل هذه الغرامة لصالح صندوق الرعاية الاجتماعية مما يتعين معه ضرورة إجراء التسويات اللازمة وتوريد مبلغ 4859جـ من ح/ النقابة لحـ/ صندوق المعاشات ومراعاة أثر ذلك على الحسابات المختصة والإفادة.
سادساً:- فحص ومراجعة إدارة العلاج:-
بلغت مصروفات الرعاية الصحية عن عام 2004 مبلغ 28960752 جنيه وفيما يلي أهم الملاحظات:-
أ- عدم وجود كارت لكل عضو بمشروع العلاج يسجل به مساهمات المشروع في علاج الأعضاء لإحكام الرقابة على استفادة الأعضاء من مشروع العلاج وبما يكفل الالتزام بالحد الأقصى لتكلفة العلاج المقررة.
2- عدم توقيع الأعضاء المستفيدين على فواتير المستشفيات المقدمة بما يخالف أحكام لائحة المشروع فيها يخص دخول المستشفيات.
3- عدم استيفاء بعض استمارات التحويل للبيانات الخاصة بها مثل رقم البطاقة العلاجية والتاريخ وتوقيع الطبيب المعالج (مرفق 20) يوضح أمثلة ذلك بمطالبات المستشفى مرفق (1)
يوضح بعض الأصول المشتركة التي لم تضاف للمخازن
|
الأصناف القديمة
|
قيمة الأصول للجريدة المشتراة
|
أمر الصرف وتاريخه
|
بيان
|
|
2، كقيمة نقدية
|
13900
|
603915
ـــــ
1/1/2004
|
الشركة المصرية للتسويق
|
|
كباس تكييف
|
2182
|
615028
ـــــ
1/8
|
أون أير لتكييف
|
|
2 جهاز تكييف
|
11064.4
|
20721
ـــــ
9/2004
|
شركة النيل الهندسية
|
|
ماكينة تصوير لبورسعيد
|
19800
|
620749
ـــــ
11/10/2004
|
الشركة الهندسية للتجارة والتوكيلات
|
مرفق (2)
يوضح منح سلف لبعض العاملين دون الانتهاء من سداد السلف السابقة
|
مبلغ السلفة الجديدة
|
رقم أمر الصرف وتاريخه
|
رصيد سلفة سابقة
|
أجمالي المستحق
|
القسط الشهري المدد
|
اسم الموظف
|
الراتب الأساسي
|
|
1500
|
5598-5377
ــــــ
2/11
|
5382
|
6882
|
1500
|
سعيد صبحي محمد إسماعيل
|
1034.94
|
|
500
|
5733-5493
ـــــ
20/11
|
3783
|
4283
|
150
|
إيهاب أحمد عبد الله
|
524.52
|
|
1460
|
5366-51680
ــــــ
17/10
|
2930
|
4390
|
150
|
طه أحمد عبد الله
|
730
|
|
2000
|
4693-4504
ـــــــ
11/9
|
6600
|
8600
|
100
|
عاطف السيد القيلي
|
1068.91
|
|
3000
|
4058-3896
ــــــ
17/8
|
3275
|
6275
|
225
|
عزت فتحي حامد
|
53/883
|
|
2406
|
4315-4111
ــــــ
26/8
|
10311
|
12717
|
150
|
محمد رفاعي أحيلاس
|
802.88
|
|
2000
|
4409-4184
ــــــ
31/8
|
4438
|
6438
|
200
|
محمد المرعشلي
|
94، 88
|
|
800
|
3114- 375
ـــــــ
4/7
|
8249
|
9049
|
100
|
وفاء شوقي
|
1010.94
|
مرفق (3) أرصدة مدينة مرحلة لم يتم تسويتها
|
المبلغ
|
بيان
|
|
126000
|
شركة المتحدون
|
|
2340
|
شركة الروضة للإنشاءات
|
|
13900
|
نايل كريستال (مصر للسياحة)
|
|
16333.31
|
شركة الشرق الأوسط (بوفية)
|
|
7574.00
|
الشركة العربية لنظم المعلومات
|
|
33504.22
|
مشروع التكافل للمحامين
|
|
199.651.536
|
|
مرفق (4)
يوضح قيام المحاسبة خصم ضرائب على معاملاتها دون تعليتها لحساب
مصلحة الضرائب مع تسجيل المعروف الصافي
|
المبلغ
|
أمر الصرف وتاريخه
|
الضريبة المخصومة
|
المصروف العملي الصحيح
|
بيان
|
|
742.5
|
614107
ــــــــ
2/2004
|
7.5
|
750
|
شركة القاهرة للصناعات الخشبية شراء أثاث
|
|
1205.25
|
614200
ــــــــ
29/2/2004
|
121.75
|
12176
|
شركة الطاقة المصرية شراء عدد 2 تكييف
|
|
1920.6
|
614354
ـــــــ
31/3/2004
|
18.40
|
1940
|
بكرباء علاء الدين شراء أثاث
|
|
5592
|
614642
ــــــ
17/5/2004
|
56.5
|
5648.5
|
شركة النيل الهندسية والتجارية وجهاز تكييف
|
|
817.5
|
615019
ــــــ
31/7/2004
|
615019/ 31/7/2004
|
825.75
|
شركة بافاريا مصر – شراء عددت جهاز إطفاء
|
|
2182
|
615028
ـــــــ
1/8
|
28
|
2210
|
أون أير للتكيف والتبريد توريد جهاز تكييف
|
|
13414.5
|
615058
ــــــ
12/8
|
135.5
|
13550
|
محمد علاء لدين أحمد محمد
|
|
1373
|
620760
ــــــ
17/10
|
13
|
1386
|
الشركة المصرية للمعدات الكهربائية
|
|
13647.9
|
615130
ـــــــ
22/8/2004
|
422.15
|
1479.25
|
فندق قرية شمس سفاجا دعم رحلة لنقابة محامي أسوان
|
|
8335.8
|
75
ت ـــــــ
31/12/2004
|
84.20
|
8420
|
محمد عواد – مصروفات مصيف
|
|
8053.75
|
76
ت ــــــــ
31/12
|
73.90
|
8127.65
|
عصام عبد العال مشتريات وصيانة للمصيف
|
|
41225
|
151
ت ــــــ
31/12/2004
|
1275
|
42500
|
حسين غراب سعيد إيجار شقق المصيف بالمعمورة
|
|
14577
|
614912
ـــــــ
10/7
|
148
|
14725
|
سامية عبد العظيم عامر – توريد أرواب محاماة
|
|
22873
|
615070
ــــــ
18/8
|
231.00
|
23104
|
سامية عبد العظيم عامر – توريد أرواب محاماة
|
|
7760
|
614644
ـــــــ
17/5/2004
|
240
|
8000
|
دار أخبار اليوم – إعلانات
|
|
13625
|
620947
ــــــــ
11/2004
|
137.5
|
13762.5
|
عبد الوهاب وهدان – مصروفات طباعة
|
|
2579.9
|
613933
ــــــ
11/1/2004
|
26.10
|
2606
|
المؤسسة العربية للأدوات الكتابية شراء أساسات
|
|
4336.2
|
613951
ــــــ
17/1/2004
|
43.8
|
4380
|
أشرف محمد محمد مصطفى – لواء الهدى شرايا دات محاسبة
|
|
23562
|
620755
ــــــ
13/10
|
238
|
23800
|
دار وحدان للطباعة والأدوات الكتابية
|
|
188631.9
|
|
3309.55
|
201981.45
|
الإجمالي
|
مرفق (5)
يوضح عدم قيام النقابة بخصم ضرائب على معاملاتها
|
المبلغ
|
أمر الصرف وتاريخه
|
بيان
|
|
1305
|
615018
ـــــــ
31/7/2004
|
عجاج للتوريدات- شراء دباسة وخرامة
|
|
68640
|
614885
ــــــ
7/2004
|
كامل محمد رشاد شركة المهندس- شراء مكيفات
|
|
30050
|
614887
ــــــ
7/2004
|
أحمد حسن درويش- شراء أثاث
|
|
3140
|
29/1
ضمن تسوية ــــــــ
31/12/2004
|
محمد مغاوري- شراء جهاز تكييف
|
|
34920
|
5/1
ضمن تسوية ـــــــ
11/12/2004
|
محمد المرعشلي- شراء أثاث لمصيف جمصه
|
|
4560
|
165
ـــــ
31/12
|
حمدي جمال الدين- شراء كراسي
|
|
2300.5
|
743116
ــــــ
18/3/2004
|
نقابة دمياط- فاتورة من شركة سياحة للقيام برملة
|
|
4150
|
70
ت ــــــ
31/12/2004
|
عادل المحلاوي- إقامة سرادقات للجمعية العمومية
|
|
4026
|
52
ت ــــــ
31/12/2004
|
طارق مرسي- مشتريات لزوم مصيف رأس البر
|
|
1014.5
|
57
ت ــــــ
31/12/2004
|
محمد عواد- مشتريات لزوم مصيف رأس البر
|
|
2300.5
|
210
ـــــــ
31/12/2004
|
عادل إبراهيم المحلاوي- أدوات منزلية لبورسعيد
|
|
285.500
|
عدة أوامر صرف
|
بأسماء ملاك شقق مصيف المعمورة لتأجيرها للنقابة
|
|
6500
|
17
ت ـــــ
31/12/2004
|
محمود علي حامد شراء باكوات ورق 7 جم
|
|
1550
|
21
ت ــــــ
31/12/2004
|
محمود عوض شراء ورق تصوير
|
|
7000
|
28
ت ـــــ
31/12/2004
|
عماد رضوان، نبيل صلاح شراء أدوات كتابية
|
|
465782
|
|
الإجمالي
|
تابع مرفق (5)
عدم الخصم من بعض الموردين تحت ح/ الضرائب
|
المبلغ
|
رقم الشيك
|
تاريخ
|
بيان
|
|
465782.0
7260
|
ما قبله
614037
|
24/1/2004
|
لفندق دوار العمدة بالغردقة
|
|
9200
|
615144
|
25/8/2004
|
ثري إم للرحلات موسى أموسي
|
|
6900
|
615146
|
25/8/2004
|
إيفل للخدمات الترفيهية أحمد فاروق سيد منصور
|
|
23250
|
615167
|
5/9
|
فندق رويال بلازا شرم الشيخ
|
|
17100
|
615188
|
9/9
|
،، ،، ،، ،،
|
|
95
|
615209
|
15/9
|
يوساب للنقل والرحلات
|
|
3380
|
61528
|
23/9
|
،، ،، ،، ،،
|
|
25680
|
620965
|
30/11/2004
|
شركة مصر سيناء للسياحة
|
|
240000
|
بموجبات عدة شيكات
|
15/3/2004
|
مكافآت تصميم مبنى النقابة الجديد
|
|
794502
|
|
|
|
مرفق (6)
يوضح لبدل حضور الجمعية العمومية المنصرف نقداً بأسماء أشخاص
|
المبلغ
|
رقم المستند وتاريخ التسوية
|
بيان
|
|
6250
|
126- 31/12/2004
|
مؤمن المرعشلي- إعاشة وانتقال لأعضاء نقابة بورسعيد
|
|
8500
|
،،،،
|
،، ،، ،، ،، ،، لأعضاء نقابة السويس
|
|
5395
|
،،،،
|
،، ،، ،، ،، ،، ،، الإسماعيلية
|
|
5395
|
،،،،
|
،، ،، مصروفات حفل بمناسبة ؟ نقابات بورسعيد والسويس والإسماعيلية
|
|
15000
|
182- 31/12/2004
|
سعيد السيد أبو عامر عضو محلي الشرقية- الشرقية
|
|
4500
|
،،،
|
محمد عبد الباقي- الشرقية
|
|
40000
|
،،،،
|
أحمد محمد قطب- بني سويف
|
|
10000
|
،،،،
|
عبد العزيز الدريني أمين صندوق- الإسكندرية
|
|
13980
|
،،،
|
ياسر محمد علي أحمد- الدقهلية
|
|
12000
|
،،،
|
مدحت عاشور- كفر الشيخ
|
|
6360
|
،،،
|
إبراهيم محمد عيد السيد- أسوان
|
|
8000
|
،،،
|
أحمد سعد بدر- البحيرة
|
|
7800
|
|
أحمد عبد الوهاب موسى- دمياط
|
|
10180
|
|
الإجمالي
|
مرفق (7)
يوضح بدل الانتقال المنصرف لأعضاء المجلس وموظفي النقابة الفرعية للمحامين بالمنيا
|
المبلغ
|
رقم أمر الصرف وتاريخه
|
فترة المأمورية
|
تفاصيل المبلغ
|
الأشخاص المنصرف لهم المبلغ
|
مستلم المبلغ
|
|
إقامة
|
انتقالات
|
|
546
|
349-359- 21/1/2004
|
3 أيام غير محددة التاريخ
|
65×3×2
|
78× 2
|
فتحي أنور الملاحظ عضو مجلس، عز الدين راشد/ أمين صندوق
|
فتحي أنور الملاحظ، عز الدين راشد
|
|
570
|
618-626- 11/2
|
3ليالي غير محددة التاريخ
|
65×3×2
|
90× 2
|
فتحي أنور الملاحظ، عز الدين راشد
|
فتحي أنور الملاحظ، عز الدين
|
|
1410
|
831-854- 26/2
|
6أيام 22/2
|
65×3×6
|
240
|
فتحي أنور عز الدين راشد ناصف إبراهيم
|
ناصف إبراهيم
|
|
855
|
1114-1122- 11/3
|
8/12
|
65×3×3
|
90× 3
|
فتحي، عز الدين، ناصف
|
فتحي مع ملاحظ للصرف
|
|
570
|
1644-1647- 7/4
|
3 ليالي غير محددة التاريخ
|
65×3×2
|
90× 2
|
فتحي أنور، عز الدين راشد
|
فتحي أنور، عز الدين راشد فني الملاحظ
|
|
1245
|
2978-2883- 24/6
|
15/5
5 ليالي
|
65×5×3
|
90× 3
|
فتحي أنور الملاحظ عز الدين راشد ناصف إبراهيم المدير الإداري
|
فتحي الملاحظ
|
|
1245
|
3363-3261- 11/7
|
13/7: 8/7
5 ليالي
|
65×5×3
|
90× 3
|
فتحي أنور الملاحظ عز الدين راشد ، ناصف إبراهيم
|
فتحي الملاحظ
|
|
1440
|
3536-3499- 27/7
|
17/7: 22/7 6أيام
|
65×6×3
|
90× 3
|
فتحي أنور، عز الدين راشد، ناصف إبراهيم
|
فتحي الملاحظ
|
مرفق (9)
يوضح صرف بدل شهر لموظفين أثناء تواجدهم في مأموريات تمنعهم من الأجازات
|
الفترات المنصرف عنه بدل شهر أو بدل انتقال
|
المبالغ المنصرفة
|
رقم أمر الصرف وتاريخه
|
بيان
|
اسم الموظف
|
|
4/9/ حتى 9/9
|
90 جـ
|
4652-4473- 9/9/2004
|
بدل سهر
|
حازم عصمت
|
|
4/9 حتى 7/9
|
234
|
4697-4487- 9/9/2004
|
بدل انتقال ومبيت
|
حازم عصمت
|
|
20/12
|
35
|
673-5839-16/12/2004
|
بدل عن انتقال مجلس النقابة
|
حسام الدين سرور
|
|
20/12
|
10
|
6168-5919- 22/12/2004
|
بدل انتقال دمنهور
|
حسام الدين سرور
|
|
28/11
|
35
|
5839-6073- 16/12/2004
|
بدل عن حضور جلسة مجلس النقابة إجازة اعتيادية
|
شعبان مكي
|
|
28/11
|
26
|
2760-2665- 8/6/2004
|
بدل انتقال وإعاشة
|
شعبان مكي
|
|
1/6 حتى 5/6
|
57
|
2867-2765- 13/6
|
بدل سهر
|
محمد عواد
|
|
5/6 حتى 10/6
|
33
|
52-72- 14/1
|
بدل سهر
|
محمد عواد
|
|
1/1
|
30
|
41-63- 4/1
|
بدل استمرار بالعمل بالمجلس
|
عزت فتحي
|
|
1/1
|
30
|
32154- 13/1
|
بدل سهر
|
عزت فتحي
|
|
1/1
|
20
|
42-64- 4/1
|
بدل استمرار
|
محمد رفاعي
|
|
1/1
|
28.15
|
10154-32- 4/1
|
بدل شهر
|
محمد رفاعي
|
|
1/1
|
30
|
41-63- 4/1
|
بدل استمرار بالليل لانتقاد المجلس
|
رمضان حازم
|
مرفق (10)
يوضح عدم صحة التوجيه المحاسبي لبعض معاملات النقابة
|
المبلغ
|
أمر الصرف أو الشيك والتاريخ
|
الحساب المجمل بالخطأ
|
الحساب الصحيح
|
ملاحظات
|
|
4007.49
|
614945- 14/1/2004
|
أصول نقابة عامة
|
أصول نقابات فرعية
|
المجموعة العربية للنظم- قيمة جهاز كمبيوتر لنقابة المحامين الفرعية بالبحيرة
|
|
227505
|
615148-25/8/2004
|
مصروفات مجلة
|
مصروفات سنوات سلبية
|
دار وهدان الطباعة طبع 2506 مجلة تامات لعام 2003
|
|
12054.25
|
614200- 30/5/2004
|
أصول نقابة عامة
|
أصول نقابات فرعية
|
شركة الطاقة المصرية شراء جهاز تكييف للنقابة الفرعية لجنوب سيناء
|
|
15700
|
614723- 30/5/2004
|
مصروفات مجلة
|
أدوات كتابية ومطبوعات
|
دار وهدان للطباعة طبع 5000 نسخة ميزانيات لعام 2005
|
|
19800
|
620749- 11/10/2004
|
أصول نقابة عامة
|
أصول نقابات فرعية
|
الشركة الهندسية للتجارة والتوكيلات شراء ماكينة تصوير لنقابة المحامين الفرعية ببورسعيد
|
|
11497
|
620840- 28/10/2004
|
أصول نقابات عامة
|
أصول نقابات فرعية
|
شركة الطاقة المصرية باور وشراء عدد2 جهاز تكييف لنقابة بني سويف
|
|
3200.5
|
614234- 10/3/2004
|
تكلفة طبع بطاقات عضوية
|
صيانة وإصلاح
|
مصر لنظم الأمن- مصاريف إصلاح ماكنية
|
|
10.000
|
620842- 28/10/2004
|
أصول نقابة عامة
|
مصروفات
|
جمعية الأمل الاجتماعية- دعم للجمعية
|
|
1785
|
614083- 28/2/2004
|
أصول نقابة فرعية
|
مصروفات
|
شركة عمر أفندي- كولدير لمجمع محاكم الجلاء شركة عمر أفندي- كولدير لمجمع محاكم الجلاء
|
|
2000
|
614083- 12/12/2004
|
أصول نقابة فرعية
|
أصول نقابة عامة
|
شركة عمر أفندي- كولدير لمجمع محاكم الجلاء
|
|
16573.4
|
ت 51- 3112/2004
|
وصيانة وإصلاح
|
ح/ مصروفات نقابات فرعية
|
محمد المرعشلي- إصلاح وصيانة لعمارتي جمصة
|
|
16573.6
|
51- 31/12/2004
|
صيانة وإصلاح
|
أصول نقابات عامة
|
محمد المرعشلي- شراء 2طلمبة لعمارتي مصيف جمصه
|
|
45
|
70- 31/12/2004
|
وايجاري نقابات فرعية
|
ح/ مصروفات الجمعية العمومية
|
عادل المحلاوي- قيمة إقامة سرادقات للجمعية العمومية
|
|
4280
|
ت 26- 30/12/2004
|
أدوات كتابية ومطبوعات صندوق النقابة
|
أدوات كتابية ومطبوعات صندوق المعاشات
|
مطبعة الرحمن- شراء أدوات كتابية خاصة بالمعاشات
|
|
1660
|
614035- 25/1/2004
|
إدارات كتابية ومطبوعة
|
أصول ثابتة
|
الشركة المصرية للتسويق شراء عدد 2 آلة حاسبة ×83جـ للآلة
|
|
7000
|
ت 28- 31/12/2004
|
بدل انتقال لأعمال النقابة
|
أدوات كتابية ومطبوعات
|
تسوية عهدة طرف عماد رضوان ونبيل صلاح- شراء أدوات كتابية لزوم أعمال .
|
|
7300
|
614751- 8/6/2004
|
بدل انتقال لأعمال النقابة
|
أدوات كتابية ومطبوعات
|
مؤسسة أجيال- قيمة طبع بوستر المقاطعة
|
|
4386
|
614756- 10/6/2004
|
بدل انتقال لأعمال النقابة
|
إعلانات ونشر بالجرائد
|
مدير عام مؤسسة الأهرام قيمة نشر إعلانات بالجريدة
|
|
1146.6
|
620869- 22/11/2004
|
بدل انتقال لأعمال النقابة
|
انتقالات وإقامة أعضاء المجلس
|
فندق كايرو خان إقامة السيد خالد أبو كريشه بالفندق
|
|
4125.6
|
620912- 27/10/2004
|
بدل انتقالات النقابات
|
انتقالات وإقامة أعضاء المجلس
|
فندق كايرو خان إقامة أبو كريشة بالفندق وغيره من أعضاء المجلس
|
|
8423
|
620935- 27/10/2004
|
بدل انتقالات النقابة
|
إعلانات ونشر بالجرائد
|
مدير عام مؤسسة الأهرام نشر إعلانات مختلفة
|
|
5082
|
65436- 27/11/2004
|
بدل انتقال للأعمال النقابة
|
إعلانات ونشر بالجرائد
|
مدير عام مؤسسة الأهرام نشر إعلانات مختلفة
|
|
50000
|
ت 80-31/12/2004
|
|
مصروفات جمعية عمومية
|
تسوية عهدة لدى أ/ علي الصغير للصرف على الجمعية العمومية
|
|
18530
|
620734- 7/10/2004
|
|
من بنك مصر الرئيس
|
حيث يمثل المبلغ شيك ملغى يتعين حصحصته من حساب مصروفات نقابات فرعية مقابل إضافة لحساب البنك
|
|
65650
|
عدة مصروفات
|
مصروفات مصايف
|
ح/ إيرادات مصايف
|
حيث مثل المبلغ استردادات الأعضاء لاشتراكات المصيف
|
|
945
|
467059- 15/9
|
مصروفات مصايف
|
ح/ الأصول نقابة عامة
|
عاد إبراهيم المحلاوي شراء عدد 12 كرسي، 3
|
|
2182.5
|
612429- 21/4
|
مصروفات مصيف
|
ح/ مصروفات رحلات
|
شركة فازببكو للسياحة- دعم رحلة
|
|
5712
|
614549- 28/4
|
مصروفات مصيف
|
أصول
|
شركة الري للتجارة شراء عدد 48 مروحة سقف لرأس البر
|
|
6957.6
|
614695- 19/5
|
مصروفات مصيف
|
أصول
|
عمر أفندي شراء عدد 8 طقم سرير لزوم مصيف رأس البر
|
|
13625
|
ت 6209- 11/2004
|
نشر وإعلان
|
أدوات كتابية ومطبوعات
|
عبد الوهاب وهدان حيث يمثل المبلغ قيمة مطبوعات
|
|
3418
|
|
نشر وإعلان
|
مصروفات سنوات سلبية
|
إلغاء شيك 612939- 30/6/2003 لانتهاء مدته القانونية
|
|
544482.05
|
الإجمالي
|
|
|
|
مرفق (11)
يوضح أمثلة للصرف دون توفير المستندات المؤيدة للصرف
|
المبلغ
|
رقم أمر الصرف أو الشيك وتاريخه
|
بيان
|
|
1120.6
|
614304- 31/3/2004
|
بكوبان علاء الدين شراء عدد 1 مكتب، كرسي بموجب عرض أسعار فقط ولا توجد فاتورة شراء وإذن
|
|
1190.25
|
614640- 16/5/2004
|
عمر أفندي شراء أثاث وأجهزة دون وجود فاتورة الشراء وبموجب دون أسعار فقط.
|
|
540
|
614916- 7/2004
|
عمر أفندي- كرسي مكتب متحرك بموجب عرض سعر ودون إرفاق فاتورة
|
|
1305
|
6150218- 31/7/2004
|
حجاج للتوريدات شراء دباسة، 1 خرامة بموجب عرض أسعار ودون إرفاق فاتورة الشراء وعدم إضافة الأصناف للمخزن
|
|
2182
|
615028- 1/8/2004
|
أون إير للتكييف والتبريد توريد كباس تكييف 4 معان بموجب من أسعار غير مختوم من الشريحة ودون إرفاق فاتورة الشراء.
|
|
290049.7
|
عدة أوامر صرف شيكات
|
شراء أصول ثابتة للنقابات الفرعية بموجب عروض أسعار ودون إرفاق فواتير الشراء وأذون الإضافة المخزنية ومحاضر الاستلام
|
|
16000
|
181- 16/12/2004
|
حازم عصمت لعمل ويكون خاص بالاحتفالية الرابعة
|
|
59512
|
عدة أوامر صرف نقدي
|
حيث يمثل المبلغ دعم رحلات أو مؤتمرات بموجب طلب فقط
|
|
50000
|
ت 80- 31/12/2004
|
يحل الصرف على الجمعية العمومية بدون مستندات
|
|
85170
|
عدة أوامر صرف شيكات
|
باسم النقابات الفرعية حيث يمثل مبالغ منصرفة على شراء أصول أو إصلاحات أو رحلات بموجب طلب فقط أو بموجب مقاسات دون إرفاق العقود والمستخلصات ومحاضر استلام الأعمال
|
|
9922.25
|
614454- 24/4/2004
|
الهيئة القومية للإنتاج الحربي إصلاً في عدد ثلاجة، 48 فرن بموجب مقايسية ودون إرفاق الفاتورة
|
|
3000
|
226- 31/12/2004
|
كمال الدين جودة- تجليد دفاتر بموجب إيصال استلام نقدية بمبلغ 1000ج فقط ودون وجود فاتورة بالمبلغ المنصرف ودون وجود محضر يفيد إتمام الأعمال.
|
|
14000
|
23- 31/12/2004
|
سيد نصار عضو مجلس سلفة للسفر بدارفور والعراق
|
|
|
|
الإجمالي
|
مرفق (12)
يوضح أمثلة على الصرف بموجب مستندات غير مستوفاة شكلياً
|
المبلغ
|
رقم أمر الصرف أو الشيك وتاريخه
|
بيان
|
|
5236
|
614104- 18/2/2004
|
المجموعة المصرية إيجارات- شراء جهاز كمبيوتر وطلبه بموجب فاتورة غير مؤرخة وعروض أسعار غير مؤرخة
|
|
1395
|
614254- 3/2004
|
عمر أفندي- شراء أثاث وأجهزة دون وجود فاتورة وبموجب أو توريد غير مؤرخ ولا يوجد طلب قرار
|
|
5592
|
614642- 17/2004
|
شركة النيل الهندسية والتجارية- توريد تكييف- الشراء بالأمر المباشر دون وجود عرض أسعار
|
|
4287
|
61474- 6/6/2004
|
شركة عمر أفندي- شراء أثاث دون وجود فاتورة الشراء وبموجب أمر التوريد فقط
|
|
1098
|
620749- 11/10/2004
|
الشركة الهندسية للتجارة والتوكيلات شراء آلة تصوير لبورسعيد دون إضافتها لمخازن النقابة أو إرفاق أذون إضافة لمخزن نقابة بورسعيد ودون وجود عروض أسعار
|
|
3500
|
614533- 25/4/2004
|
السيد حازم السيد طباعة عدد 30000 ورقة استطلاع الرأي بوضع فاتورة غير مؤرخة وغير مرقمة ولا يوجد عليها بيانات البطاقة ودون إضافة تلك المطبوعات للمخازن
|
|
7000
|
58- 31/12/2004
|
أدوات كتابية بموجب فواتير غير مؤرخة وغير مرقمة ولا يوجد بيانات النقابة والسجل التجاري ودون إضافة الأصناف المشتراه للمخازن
|
|
24920
|
1151- 31/12
|
محمد المرعشلي-مشتراه بموجب فاتورة غير مرقمة وعروض أسعار غير مؤرخة ولا يوجد أذون إضافة للمخازن
|
|
4560
|
165- 31/12/2004
|
حمدي جمال الدين شراء 120 كرسي لنقابة المنيا بموجب بيان لا يوجد عليه بيانات المورد وغير مختومة بختم المورد
|
|
10943.25
|
155- 31/12
|
ثروت سعيد لشراء أدوات سباكة ومصادرة إستلام نقدية قيمة مصنوعات صلاح نادي الإسكندرية مع عدم وجود. محاضر تفيد إتمام تلك العمليات
|
|
96910.25
|
|
الإجمالي
|
مرفق (13)
بيان لبعض الأصناف التي تكشفت أثناء الجرد المفاجئ لمخزن إدارة الحركة بالمطرية والمملوك للنقابة العامة للمحامين وحالتها جيدة (جديدة) ولم يتم قيدها بالدفاتر أو جردها
|
البيــــــــــــان
|
العدد من واقع الجرد المفاجئ في 21/6/2006
|
ملاحظات
|
|
كاوتش أتوبيس (ميني باص) رقم 750/16
|
6
|
حالة جيدة (جديد)
|
|
كاوتش أتوبيس (ميني باص) رقم 700/16
|
2
|
،، ،، ،،
|
|
فلتر هواء
|
6
|
،، ،، ،،
|
|
مساحة زجاج
|
4
|
،،، ،، ،،
|
|
زيت باكم
|
23
|
،، ،، ،،
|
|
طقم إصلاح علوي
|
4
|
،، ،، ،،
|
|
طقم إصلاح سفلي
|
6
|
،، ،، ،،
|
|
غطاء رداتير
|
2
|
،، ،، ،،
|
|
أسبرى تلميع تابلوة
|
1
|
،، ،، ،،
|
|
فانوس أمامي
|
1
|
،، ،، ،،
|
|
فلتر جاز
|
4
|
،، ،، ،،
|
|
حشو فلتر زيت
|
8
|
،، ،، ،،
|
|
لمبة 1 بوله
|
8
|
،، ،، ،،
|
|
لمبة 2 بوله
|
10
|
،، ،، ،،
|
|
كولين صاج 2 بوصه
|
5
|
،، ،، ،،
|
|
لمبة دينامو صغير وكبير
|
2
|
،، ،، ،،
|
|
فلتر إشارات
|
2
|
،، ،، ،،
|
|
لمبة زئبق
|
1
|
،، ،، ،،
|
|
لمبة تابلوه كعب
|
10
|
،، ،، ،،
|
|
حزام أمان
|
9
|
،، ،، ،،
|
|
شنيور دقاق
|
1
|
،، ،، ،،
|
|
مسدس هواء دوكو
|
2
|
،، ،، ،،
|
|
ماكينة لحام
|
1
|
،، ،، ،،
|
|
حجر جلخ
|
1
|
،، ،، ،،
|
|
منجلة
|
1
|
،، ،، ،،
|
|
جركن زيت عبوة 16 ك لجركن الواحد
|
9
|
،، ،، ،،
|
|
شانون 4درج أو جيدا
|
1
|
،، ،، ،،
|
|
كابل توصيل كهرباء بالرواية واللمبة (20متر)
|
1
|
،، ،، ،،
|
|
ثلاجة إيديال 8 قدم
|
1
|
،، ،، ،،
|
|
شانون جرار 2 خلفه
|
4
|
،، ،، ،،
|
|
مكتب صاج 4 درج قرص فرمايكا
|
2
|
،، ،، ،،
|
|
مكتب خشب 4 درج
|
1
|
،، ،، ،،
|
|
مروحة سقف ماكسل
|
1
|
،، ،، ،،
|
|
شانون 2 درج- أوجيدا
|
1
|
،، ،، ،،
|
|
ماستر دبرياج علوي
|
2
|
،، ،، ،،
|
|
فردة كلاكس فيام
|
2
|
،، ،، ،،
|
|
قاعدة فانوس أمامي بدون فوانيس
|
1
|
|
|
فانوس بلمبه
|
1
|
|
|
كوع رادتير
|
1
|
|
|
كاوتش بدال مقاسات
|
7
|
|
|
كتاوت أنواع مختلفة
|
8
|
|
|
ساعة زيت
|
6
|
|
|
زور بليه دبرياج
|
1
|
|
|
سوسته تيل فرامل
|
4
|
|
|
سوستة دبرياج
|
3
|
|
|
جوان غطاء تاكيه
|
2
|
|
|
ملف نيامو ملفوف
|
1
|
ثم لفه وجاهز للاستعمال
|
|
قوشاط بطارية
|
1
|
جديد
|
|
جلدة فرامل مقاسات مختلفة
|
12
|
،، ،،
|
|
كتاوت كلاكس
|
4
|
،،،،
|
|
كتامت نور
|
4
|
،،،
|
|
طقم إصلاح ديبرياج
|
1
|
،،،
|
|
طقم فيوز
|
7
|
،،،
|
|
طقم كلون من ديسك+ اسطوانة+ بليه ديبرياج
|
1
|
،،،
|
|
طقم مكون من ديسك+ اسطوانة+ بلية ديبرياج كبيرة
|
1
|
،، ،،
|
|
مروحة كاريوكا سقف توشيبا
|
1
|
،، ،،
|
|
بلف هواء
|
1
|
،، ،،
|
|
كوريك شنطه 2 طن
|
1
|
،، ،،
|
|
مفتاح بلدي
|
10
|
،، ،،
|
|
طقم مفتاح مشرشر
|
12
|
،، ،،
|
|
طقم مفتاح بناحية وناحية
|
10
|
،، ،،
|
|
كمبروسور هواء كامل (شمس)
|
1
|
،، ،،
|
|
مطرقة ميكانيكي
|
1
|
،، ،،
|
|
لافاه
|
2
|
،، ،،
|
|
مفكات
|
7
|
،، ،،
|
|
بنسه كلابه
|
1
|
،، ،،
|
|
بنسه عادة
|
1
|
،، ،،
|
|
مشحمة
|
1
|
،، ،،
|
|
مسدس غين
|
1
|
،، ،،
|
|
مقاس هواء
|
1
|
،، ،،
|
|
مطرقة للكاوتش (مرزبه)
|
1
|
،، ،،
|
|
علبة شحم
|
1
|
،، ،،
|
مرفق (14)
بيان بتكلفة التجديد الشامل لأسطول المركبات المملوكة للنقابة العامة للمحامين.
|
تاريخ التجديد الشامل
|
رقم المركبة
|
نوع المركبة
|
التكلفة
|
ضرائب المبيعات والضرائب الأخرى والغرامات
|
إجمالي التكلفة
|
|
|
6/2003
|
12623
|
ميني باص
|
39750.0
|
5986.75
|
45736.750
|
|
|
6/2003
|
10775
|
،، ،،،
|
39750.0
|
559.0
|
45349.0
|
|
|
6/2003
|
11283
|
،، ،،
|
39750.0
|
4457.75
|
44207.75
|
125293.50
|
|
10/2003
|
11665
|
،، ،،
|
47500.0
|
7733.75
|
55233.75
|
|
|
10/2003
|
11917
|
،، ،،
|
47500.0
|
9977.75
|
57477.75
|
112711.50
|
|
2/2004
|
10943
|
،، ،،
|
|
|
66880.75
|
|
|
2/2004
|
11097
|
،، ،،
|
678551.50
|
|
12/2003
|
54017
|
نقل شيفروليه
|
إجمالي تكلفة التجديد الشامل لعدد 7 ميني باص وسيارة نقل شيفرولية
|
134732.25
|
|
|
10509.30
|
|
393246.55
|
مرفق (15)
بيان يوضح تحديد المحصل من بيع تذاكر الركوب للنقابة العامة على فترات متباعدة
|
المبلغ المحصل
|
رقم التذكرة من إلى
|
رقم قسيم السداد لخزينة النقابة العامة
|
تاريخ التوريد
|
|
525.0 جـ
|
92951 إلى 94000
|
53891
|
5/7/2005
|
|
1000.0
|
94001 إلى 96000
|
55852
|
10/7/2005
|
|
1000.0
|
96001 إلى 98000
|
57735
|
14/7/2005
|
|
1000.0
|
98001 إلى 100000
|
60966
|
25/7/2005
|
|
1000.0
|
100001 إلى 102000
|
61247
|
25/7/2005
|
|
1000.0
|
102001 إلى 104000
|
62545
|
28/7/2005
|
|
1000.0
|
104001 إلى 106000
|
62547
|
28/7/2005
|
|
1000.0
|
106001 إلى 108000
|
62548
|
28/7/2005
|
|
1000.0
|
108001 إلى 110000
|
632219
|
31/7/2005
|
|
1000.0
|
110001 إلى 112000
|
657430
|
6/8/2005
|
|
1000.0
|
112001 إلى 114000
|
67960
|
13/8/2005
|
|
1000.0
|
114001 إلى 115000
|
73823
|
27/8/2005
|
|
675.0
|
162651 إلى 164000
|
8411
|
8/12/2005
|
|
500.0
|
164001 إلى 165000
|
8412
|
8/12/2005
|
|
1000.0
|
165001 إلى 167000
|
9373
|
11/12/2005
|
|
1000.0
|
167001 إلى 169000
|
14212
|
18/12/2005
|
|
1000.0
|
169001 إلى 171000
|
18230
|
22/12/2005
|
|
1000.0
|
171001 إلى 173000
|
20047
|
25/12/2005
|
مرفق (16)
يبين أمثلة على المستندات والفواتير الغير مستوفاة الشكل القانوني من حيث السجل التجاري والبطاقة الضريبية والملف الضريبي عند تسوية العهد النقدية لإدارة الحركة بالإضافة إلى عدم خصم الضريبة المقررة وافقا المادة (37) من قانون الضرائب رقم 187 لسنة 1993 ولائحته التنفيذية.
|
المبلغ
|
البيان
|
رقم الفاتورة وتاريخها
|
المبلغ
|
البيان
|
رقم الفاتورة وتاريخها
|
|
100.0 جنيه
|
عمل سمكرة لصندوق البيان
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 5/7/2005
|
25.0 جنيه
|
لف ملف
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ بدون
|
|
149.5
|
خرطوم ¾ بوصه
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 7/5/2005
|
28.5
|
مركز الخليج للسيارات
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 31/6/2005
|
|
141.0
|
جوان وش سلندر
|
فاتورة رقم 746- 31/7/2005
|
18.0
|
ماكينة سقوب
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 5/2/2005
|
|
70.0
|
لف موتور (العسكري للتجارة والتوريدات)
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 1/8/2005
|
28.0
|
شركة جمال شاهين لقطع غيار السيارات
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 21/2/2005
|
|
125.0
|
الورشة الفنية لجميع أنواع الشكمانات
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 20/8/2005
|
35.0
|
السويس لقطع غيار السيارات
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 23/4/2005
|
|
194.0
|
شركة بغدادي لتركيب تيل الفرامل
|
فاتورة رقم 510- 23/12/2006
|
30.0
|
شحم أسود
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 28/6/2005
|
|
105.0
|
طارق موتوز لقطع غيار السيارات
|
فاتورة 337- 12/3/2006
|
31.50
|
مركز الخليج لخدمة السيارات
|
،، ،، ،، ،، 6/5/2005
|
|
330.0
|
الورشة الفنية لتجديد السيارات
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 6/4/2006
|
40.0
|
مركز الخليج لخدمة السيارات
|
،، ،، ،، ،، 26/3/2005
|
|
90.0
|
طارق موتورز (قطع غيار سيارات)
|
فاتورة 347- 6/4/2006
|
35.0
|
الورشة الفنية 35.0الكهربائية (لف دينامو)
|
،، ،، ،، ،، 26/3/2005
|
|
100.0
|
شركة البغدادي لتركيب تيل الفرامل
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ بدون
|
30.0
|
مركز الخليج لخدمة السيارات
|
بيان أسعار رقم بدون بتاريخ 62/3/2005
|
|
300.0
|
أشرف محمد أحمد (قطع غيار سيارات)
|
،، ،، ،،، ،،
|
35.0
|
السويس لقطع غيار السيارات (لافاه عجل)
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 12/8/2005
|
|
50.0
|
هندسة بورسعيد لخدمة الديزل
|
فاتورة 496- 24/9/2005
|
35.0
|
طارق موتورز
|
فاتورة رقم 340- 20/3/2006
|
|
42.0
|
قطع غيار سيارات (جوان)
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 21/2/2006
|
25.0
|
العربي للتجارة (قطع غيار السيارات)
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 11/9/2005
|
|
37.0
|
طارق موتورز (قطع غيار سيارات)
|
فاتورة 335- 2/3/2005
|
35.0
|
مؤسسة النور للاستيراد
|
فاتورة رقم 9748- 26/9/2005
|
|
40.0
|
مركز الخليج لخدمة السيارات
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 21/2/2005
|
|
|
|
|
41.0
|
مركز الخليج لخدمة السيارات
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 26/2/2005
|
|
28.5
|
،، ،، ،، ،،
|
فاتورة رقم بدون بدون بتاريخ
|
|
28.5
|
،، ،، ،، ،،
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 24/12/2004
|
|
22.0
|
السويس لقطع غيار السيارات
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 20/12/2004
|
|
28.50
|
مركز الخليج لخدمة السيارات
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 16/12/2004
|
|
25.0
|
لف ملف
|
فاتورة رقم بدون بتاريخ 16/12/2004
|
مرفق (17)
يبين الأصناف الغير قابلة للإصلاح (الكهنة) والتي تكشف أثناء الجرد المفاجئ للجهاز في 21/6/2006
|
البيان
|
العدد من واقع الجرد المفاجئ في 21/6/2006
|
ملاحظات
|
البيان
|
العدد من واقع الجرد المفاجئ في 21/6/2006
|
ملاحظات
|
|
كاوتش أتوبيس مقاسات مختلفة
|
54
|
مستهلك
|
مفتاح عجل
|
1
|
مستهلك
|
|
بطاريات كلورايد 70 أمبير
|
21
|
،، ،، ،،
|
شبكة أتوبيس
|
2
|
،، ،،
|
|
تيل فرامل بالقبقاب
|
29
|
،، ،،
|
شمسية أتوبيس
|
1
|
،، ،،
|
|
ديسك
|
5
|
،، ،،
|
فانوس أتوبيس
|
2
|
،، ،،
|
|
أسطوانة ديسك
|
3
|
،، ،،
|
غطاء تانك
|
1
|
،، ،،
|
|
مساعد خلفي- أمامي
|
16
|
،، ،،
|
ترموستات
|
1
|
،، ،،
|
|
مروحة أتوبيس
|
2
|
،، ،،
|
فليشر إشارة
|
2
|
،، ،،
|
|
كرسي
|
2
|
، ،،
|
فانوس لإنارة الجراج بدون لمبه
|
2
|
،، ،،
|
|
فانوس إمامي كبير عالي
|
1
|
،،،،
|
كميات هائلة من الكراسي والترابيزات والكتب وجراكن زيت فارغة وصناديق انتخابات خشبية.
|
|
|
|
تسجيل
|
1
|
،،،،،
|
|
كلاكس أتوبيس
|
17
|
،،،
|
|
بلي دبرياج
|
6
|
،،،،
|
|
طقم إصلاح دبرياج علوي
|
4
|
،،،،،
|
|
صليبة كردان
|
6
|
،،،،
|
|
أويل سي
|
14
|
،،،
|
|
ماستر سفلي
|
4
|
،،،
|
|
ماستر علوي
|
3
|
،،،
|
|
جلب سوست
|
29
|
،،
|
|
ترس رجلاش فرامل ماستر عمومي
|
2
|
،،،
|
|
بلي دينامو
|
2
|
،،،
|
|
|
كتاوت انتظار
|
2
|
،،،
|
|
غطاء رداتير
|
6
|
،،،
|
|
بلي عجل أمامي
|
1
|
،،،
|
|
مفتاح نور عمومي
|
2
|
،،،،
|
مرفق (18)
دمغة محاماة آجلة محاكم
|
الاسم
|
رصيد الدمغة في 1/1/2004
|
ما تم سحبه خلال العام 2004
|
الإجمالي
|
ما تم سداده خلال العام 2004
|
الرصيد
|
|
محكمة شمال القاهرة
|
77902
|
600000
|
677902
|
580908
|
96994
|
|
،، الجيزة الابتدائية
|
756940
|
13290
|
770230
|
363700
|
46530
|
|
،، الفيوم الابتدائية
|
28402
|
100000
|
12842
|
74378
|
54024
|
|
،، بني سويف الابتدائية
|
123582
|
200000
|
323582
|
214422
|
109160
|
|
،، المنيا الابتدائية
|
366652
|
400000
|
766652
|
503052
|
263600
|
|
،، أسيوط الابتدائية
|
_______
|
_______
|
________
|
61617
|
61617
|
|
،، استئناف أسيوط
|
6600
|
5000
|
11600
|
9600
|
2000.0
|
|
،، سوهاج الابتدائية
|
31961
|
400000
|
710961
|
468911
|
24205
|
|
،، قنا الابتدائية
|
______
|
_______
|
______
|
2198.0
|
2198
|
|
،، أسوان الابتدائية
|
89700
|
170000
|
259700
|
1595900
|
100110
|
|
،، شمال سيناء الابتدائية
|
3011
|
10000
|
103011
|
52000
|
51011
|
|
،، جنوب سيناء الابتدائية
|
11178
|
300000
|
41178
|
20948
|
20230
|
|
،، ،، القاهرة الابتدائية
|
101975
|
100000
|
201975
|
15550
|
96425
|
|
تجميع الأرصدة 1505949
|
|
،، الإسكندرية الابتدائية
|
58942
|
________
|
58942
|
35338
|
23604
|
|
،، المنصورة الابتدائية
|
264659
|
1100000
|
13659
|
939932
|
424727
|
|
،، استئناف المنصورة
|
17545
|
200
|
175650
|
72100
|
103550
|
|
،، طنطا الابتدائية
|
191392
|
120451
|
1391843
|
1137885
|
253958
|
|
،، كفر الشيخ الابتدائية
|
152470
|
500000
|
652470
|
53000
|
149470
|
|
|
246158
|
مرفق (19)
دمغة محاماة آجلة أفراد
|
الاسم
|
رصيد الدمغة في 1/1/2004
|
ما تم سحبه خلال عام 2004
|
الإجمالي
|
ما تم سداده خلال عام 2004
|
الرصيد
|
|
نقابة المحامين بالقاهرة
|
ــ
|
10000
|
10000
|
ــ
|
10000
|
|
،، ،، بالإسكندرية
|
5000
|
ــ
|
5000
|
ـــ
|
5000
|
|
،، ،، بالزقازيق
|
33000
|
ــ
|
33000
|
ــ
|
33000
|
|
،، ،، بدمنهور
|
5000
|
ــ
|
5000.0
|
ـــ
|
5000.0
|
|
،، ،، بشبين الكوم
|
25000
|
ــ
|
25000.0
|
ـــ
|
25000.0
|
|
،، ،، بنها
|
10000
|
ــ
|
10000.0
|
ـــ
|
10000.0
|
|
،، ،، بدمياط
|
6000.0
|
ــ
|
6000.0
|
ـــ
|
6000.0
|
|
،، ،، الإسماعيلية
|
7000.0
|
ــ
|
7000.0
|
ـــ
|
7000.0
|
|
،، ،، بالسويس
|
20000.0
|
ــ
|
20000.0
|
ـــ
|
2000.0
|
|
،، ،، بني سويف
|
20000.0
|
10000
|
30000.0
|
ــــ
|
30000.0
|
|
،، ،، المنيا
|
30000.0
|
ــ
|
30000.0
|
ــــ
|
30000.0
|
|
،، ،، بأسيوط
|
60000.0
|
ــ
|
60000.0
|
ــــ
|
60000.0
|
|
،، ،، بسوهاج
|
10000.0
|
5000.0
|
60000.0
|
ـــــ
|
60000.0
|
|
،، ،، بقنا
|
151500.0
|
ـــ
|
151500.0
|
ــــ
|
151500.0
|
|
|
452500
|
|
،، ،، بأسوان
|
55000
|
ـــ
|
55000
|
33000
|
22000
|
|
،، ،، بالعريش
|
3000
|
ـــ
|
3000
|
ـ
|
3000
|
|
|
477500
|
مرفق (20)
عدم استيفاء بعض البيانات الخاصة باستثمارات التحويل مطالبة المستشفى الدولي للكلى والمسالك البولية
|
الاسم
|
التحويل
|
نصيف المشروع من التكلفة
|
البيانات الغير مستكملة
|
|
معتز أحمد ماهر
|
تحاليل
|
6.75
|
رقم البطاقة العلاجية ، التاريخ
|
|
،، ،، ،،
|
موجات
|
67.50
|
،، ،، ،، ،، ،،
|
|
أنصاف زكي شرف الدين
|
تحاليل
|
15.0
|
رقم البطاقة العلاجية، التاريخ، توقيع الطبيب المعالج
|
|
،، ،، ،، ،،
|
أشعة
|
12.0
|
،، ،، ،، ،، ،، ، ،،،
|
|
،، ،،، ،، ،،
|
موجات
|
45.0
|
،، ،، ،، ، ،، ،، ،،
|
|
شرف أبو الحسن أحمد
|
تحليل
|
22.5
|
التاريخ، توقيع الطبيب المعالج
|
|
سهير أحمد محمد
|
أشعة
|
81.0
|
،، ،، ،، ،، ،، ، ،،
|